我们公司11月开具了100万发票，12月份发现错了，进行冲红，然后重新填开，请问老师对11月份的纳税有影响吗？

分析原错误发票情况 10 月份开具了错误金额的普通销售发票，由于是出口退税公司且销项税免税，当时在 10 月份可能的账务处理如下：假设销售商品，原错误分录（假设金额为 A）：借：应收账款（或银行存款等相关科目）A 贷：主营业务收入 A 这里没有涉及销项税，因为是免税销售。 11 月份冲红处理 11 月份冲红原错误发票时，账务处理为：借：应收账款（或银行存款等相关科目） - A 贷：主营业务收入 - A 这一步是将原错误记录反向冲销。 11 月份重新开具正确发票假设重新开具的正确发票金额为 B，账务处理为：借：应收账款（或银行存款等相关科目）B 贷：主营业务收入 B 财务在 11 月份需要先冲红原错误金额的账务记录，然后按照重新开具的正确发票金额重新记账。整个过程中，由于是免税销售，不涉及销项税的调整。

2024-12-04

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