老师，请问一下房东9月开重复一张进项发票给我们了，但是发票我们未收到，认证平台有后面我补录了，但是12月房东说开多了，老板就把两联还回去了，我10月份的分录可以直接删除嘛？还是12月做分录冲红掉啊

12月份红冲就可以的。

2022-12-12

需要等红字发票，才能进项转出

2022-12-08

一、6月份会计分录（补做） 1. 确认未开票收入及销项税额借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入—空调销售 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 收到厂家12万含税进项发票（假设当时已入账）借：库存商品—空调 106194.69（120000÷1.13）借：应交税费—应交增值税（进项税额）13805.31（120000-106194.69）贷：应付账款—厂家 120000 3. 红冲10万含税金额（销售折让，对应退库存）借：应付账款—厂家 100000 贷：库存商品—空调 88495.58（100000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42（100000-88495.58）二、7月份会计分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（或用借方红字）贷：主营业务收入—空调销售 -97345.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常开具蓝字发票（假设含税收入X元，按实际金额替换）借：应收账款/银行存款 X 贷：主营业务收入—空调销售 X÷1.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）X -（X÷1.13） 3. 若6月红冲库存后需调整实际库存（如实物已退回厂家，补充分录）（若6月第3笔已冲减库存，此步无需重复，仅需确保库存账实一致

2025-10-16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-10-17

6月及7月相关业务会计分录一、6月业务分录（补做） 1. 确认未开票收入（11万含税）借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 处理厂家进项红冲（12万含税发票红冲10万含税金额）因未入库，无需冲库存，直接冲减进项税：借：应交税费-应交增值税（进项税额）-8849.56（100000÷1.13×13%，负数表示红冲）贷：应付账款-厂家 -91150.44（100000-8849.56，负数表示减少负债）二、7月业务分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（负数冲减）贷：主营业务收入 -97345.13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常蓝字发票业务（按实际开票金额）借：应收账款/银行存款（实际含税金额）贷：主营业务收入（实际含税金额÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（差额） 3. 若后续需退回实物库存（若6月未入库则无需此步，仅当实际收到过空调时做）借：库存商品 -（空调不含税成本）贷：应付账款-厂家 -（空调不含税成本，与入库时分录相反）

2025-10-17