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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,相关资料如下:资料一:20x2年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为64.35万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,20x2年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折日。资料三::20x4年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。假定不考虑其他因素。要求:(1)计算甲公司20x2年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本,并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。(2)分别计算甲公司20x3年和20x4年对该设备应计提的折旧额。(3)编制甲公司20x4年12月31日出售该设备的相关会计分录。

2022-12-08 12:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-08 12:28

(1)计算甲公司20x2年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本495+5=500,并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。 借*在建工程495应交税费-增值税-进项税额64.35 贷*银行存款495+64.15=559.15 借*在建工程5贷*应付职工薪酬5 (2)分别计算甲公司20x3年 500/10*2=100和20x4年对该设备应计提的折旧额 (500-100)/10*2=80。(3)编制甲公司20x4年12月31日出售该设备的相关会计分录。

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齐红老师 解答 2022-12-08 12:29

借*银行存款113贷*固定资产清理100应交税费-增值税-销项税额13 借*固定资产清理320累计折旧180贷*固定资产500 借*固定资产清理1贷*银行存款1

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齐红老师 解答 2022-12-08 12:30

借*资产处置损益221贷*固定资产清理221

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(1)计算甲公司20x2年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本495+5=500,并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。 借*在建工程495应交税费-增值税-进项税额64.35 贷*银行存款495+64.15=559.15 借*在建工程5贷*应付职工薪酬5 (2)分别计算甲公司20x3年 500/10*2=100和20x4年对该设备应计提的折旧额 (500-100)/10*2=80。(3)编制甲公司20x4年12月31日出售该设备的相关会计分录。
2022-12-08
。则甲公司2016年对该设备应计提的折旧额为(500-10)/10=49
2022-01-06
你好,甲公司2016年对该设备应计提的折旧额=(480万%2B10万%2B10万—10万)/10
2022-01-06
你好,甲公司2016年对该设备应计提的折旧额=(480万%2B10万%2B10万—10万)/10
2022-01-06
你好,甲公司2016年对该设备应计提的折旧额=(480万%2B10万%2B10万—10万)/10 480万%2B10万%2B10万是固定资产入账金额,减去的10万是残值 直线法计提折旧,每年的折旧=(原值—残值)/折旧年限,代入数据就是年折旧额 =(480万%2B10万%2B10万—10万)/10
2022-01-06
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