老师，请问一下买礼盒送给客户 怎么做账呀？ （送给客户是为了 促成 经济业务成交） 还有增值税和企业所得税分别是怎么个抵扣法？ （一直不太理解视同销售这个概念）

老师 我看到之前有些会计是 直接 借销售费用—业务招待费 贷银行存款 没有抵扣进项税，也没有交销项税 就是 送给客户这个礼盒 没申报缴纳增值税， 然后企业所得税就按照60%或者销售额0.5% 扣除，这种做法是错误的吗？ 老师，如果按照视同销售 ，是不是企业所得税那边到时候就可以全额扣除了 ?

你好，严格来说这种做法是错误的，应该需要视同销售。

视同销售，销售费用可以全部抵扣的。

哦，老师， 如果销售方给我开，专票，那么 我买了礼盒 然后送出去，就得当月申报增值税吗？然后申报增值税的时候， 一进一出， 相当于增值税是0 ，对吧， 然后企业所得税那边，视同销售的话，可以全额抵扣，这么比较的话，这个算还划得来一些，可以全额扣除啦

老师， 我刚刚 还看了一下学习的小视频，居然说 我们送给客户的礼盒 还得给人 代扣代缴个税。真郁闷，不过 就算代扣20%个税（公司承担），相比起只能扣60%，还是能多抵扣20% 嘿嘿

增值税的进项和销售价格是一样的吗？你的收入等于成本吗？

给个人的需要代扣代缴20%的个税。

老师 那如果 买礼盒人家给我们开的是增值税普通发票， 我还是得这么处理吗？ 那增值税那 我不就没得进项税抵扣了。

那就没有抵扣的啦，全额缴纳。

增值税的进项和销售价格是一样的吗？你的收入等于成本吗？ （老师，就单独针对礼盒这一个事情，我买了礼品的钱，我又原封不动，直接送出去，那收入不就是等于成本啦？）

不是的，购入是成本价格，你视同销售，你得看这个市场价格是多少。

老师 是我发的这个图这样理解吗？

可以不建议参考进价 这个你自己决定就可以的，按照正规的来说不可以的，不可能购入和销售一个价格的。

第二个是按照不含税的销售额做收入。

老师，我好像知道为啥，有的会计直接挂在销售费用 业务招待费了，因为第一不用申报个税，第二 发生的业务招待费，假设只能 扣60%相当于按照40%的25%交企业所得税 ，如果跟要申报个税相比的话，好像还是 不视同销售要简单 和 少一点税

即使做招待费也应该代扣代缴个税。

哦 好吧 老师 那送出去 借销售费用，二级科目也是写业务招待费吗？还是写什么？

不视同销售的，写招待费

视同销售呢？

视同销售二级科目写赠送。

好的 谢谢老师