1．某酒厂 12 月销售粮食白酒 12000斤，不含税单价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格 7254 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价 80 元，干红酒2 斤、不含税单价70元。该企业 12月应纳消费税 391240 元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。(10分） 2.某股份公司 《居民企业）转让技术，与受让方签订了 3年的协议，共需收取1200 万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分） (1）三年平均收取技术转让费。合计收取 1200 万元，则平均每年收取技术转让费400 万元。 （2）第一年多收技术转让费700 万元，后续年份少收技术转让费《每年250 万元）。 (3）第一年收取100 万元技术转让费，第二年收取200 万元技术转让费，第三年收取900 万元技术转让费。
你好同学，有什么不懂的问题？
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2.某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了3年的协议，共需收取1200万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分） （1）三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，则平均每年收取技术转让费400万元。 （2）第一年多收技术转让费700万元，后续年份少收技术转让费（每年250万元）。 （3）第一年收取100万元技术转让费，第二年收取200万元技术转让费，第三年收取900万元技术转让费
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1．某酒厂 12 月销售粮食白酒 12000斤，不含税单价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格 7254 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价 80 元，干红酒2 斤、不含税单价70元。该企业 12月应纳消费税 391240 元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。(10分） 2.某股份公司 《居民企业）转让技术，与受让方签订了 3年的协议，共需收取1200 万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分） (1）三年平均收取技术转让费。合计收取 1200 万元，则平均每年收取技术转让费400 万元。 （2）第一年多收技术转让费700 万元，后续年份少收技术转让费《每年250 万元）。 (3）第一年收取100 万元技术转让费，第二年收取200 万元技术转让费，第三年收取900 万元技术转让费。
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4.长正技术咨询公司为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下经济业务。（注意,技术咨询类公司为现代服务业，增值税税率为6%，保留两位小数。）（1）为天信公司（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务收入30万元（含税），培训服务收入10万元（含税），发生业务支出8万元。40÷m106=（2）为成宇公司提供技术项目论证服务，取得不含税收入120万元，开具增值税专用发票。（3）向湘悦公司转让一项专利技术取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元，上述价款均不含税。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票注明的金额为1万元。要求：（1）计算该公司本月允许抵扣的进项税额。（2）计算该公司本月的销项税额。（3）计算该公司本月应纳增值税额。（4）作出相关的会计处理。
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4.长正技术咨询公司为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下经济业务。（注意,技术咨询类公司为现代服务业，增值税税率为6%，保留两位小数。）（1）为天信公司（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训服务，取得研发服务收入30万元（含税），培训服务收入10万元（含税），发生业务支出8万元（2）为成宇公司提供技术项目论证服务，取得不含税收入120万元，开具增值税专用发票。（3）向湘悦公司转让一项专利技术取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元，上述价款均不含税。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票注明的金额为1万元。要求：（1）计算该公司本月允许抵扣的进项税额。（2）计算该公司本月的销项税额。（3）计算该公司本月应纳增值税额。（4）作出相关的会计处理。
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非居民纳税人张先生为是国内某企业高级技术人员，2019年12月份收入情况如下：（1）当月取得工薪收入8400元。（2）转让2008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）购买体育彩票中奖30000元，成本2000元要求：张先生应缴纳的个人所得税税额。（要求计算过程）
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二、填制原始凭证和记账凭证实训目的：1、养成重视原始凭证会计信息源泉作用的习惯；能根据企业发生的经济业务和原始凭证，获取会计核算所需要的信息；2、掌握相关账户的核算内容，能熟练填制记账凭证。实训材料：原始凭证、记账凭证实训内容：1、原始凭证的填制和审核：掌握常见原始凭证如发票、支票、进账单的内容和填制方法，培养处理原始凭证的能力；2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。要求：写实训收获（20分）（回答应切题，讲述填制会计凭证的方法和收获，不少于300字）答案：答题思路1、了解了原始凭证会计信息源泉作用，能根据企业发生的经济业务和原始凭证，编制记账凭证；2、熟悉了常见的原始凭证如发票、支票、进账单内容和原始凭证的填制、审核方法；3、熟悉了会计分录和记账凭证的关系；4、掌握相关账户的核算内容，巩固了所学会计知识。5、有什么收获（回答合理即可）实训报告
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二、填制原始凭证和记账凭证实训目的：1、养成重视原始凭证会计信息源泉作用的习惯；能根据企业发生的经济业务和原始凭证，获取会计核算所需要的信息；2、掌握相关账户的核算内容，能熟练填制记账凭证。实训材料：原始凭证、记账凭证实训内容：1、原始凭证的填制和审核：掌握常见原始凭证如发票、支票、进账单的内容和填制方法，培养处理原始凭证的能力；2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。要求：写实训收获（20分）（回答应切题，讲述填制会计凭证的方法和收获，不少于300字）答案：答题思路1、了解了原始凭证会计信息源泉作用，能根据企业发生的经济业务和原始凭证，编制记账凭证；2、熟悉了常见的原始凭证如发票、支票、进账单内容和原始凭证的填制、审核方法；3、熟悉了会计分录和记账凭证的关系；4、掌握相关账户的核算内容，巩固了所学会计知识。5、有什么收获（回答合理即可）实训报告
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某企业存货采用计划成本核算，月初库存材料的计划成本为120万元，节约差异为2万元；本月入库材料的计划成本为180万元，节约差异为1.6万元。本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元的会计分录
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某企业存货采用计划成本核算，月初库存材料的计划成本为120万元，节约差异为2万元；本月入库材料的计划成本为180万元，节约差异为1.6万元。本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元的会计分录
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某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。本月销售一批材料,价税合计5876元。该批材料计划成本为4200元,材料成本差异率为2%的会计分录
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、成本计算实训目的：1、能正确归集分配材料费用、人工费用、折旧费等生产费用，编制相关会计凭证。2、能根据企业生产特点、成本管理要求，选择合适的成本核算方法。3、能根据成本核算对象设置、登记生产成本明细账、制造费用明细账；4、能使用约当产量法在完工产品和月末在产品之间分配生产费用，计算完工产品成本。实训材料：原始凭证、记账凭证实训内容：1、企业生产工艺流程和成本核算方法的选择；2、品种法的计算步骤、逐步结转分步法的计算步骤；3、归集和分配各项生产费用，编制记账凭证，登记生产成本、制造费用明细账4、辅助生产成本、制造费用的分配；5、采用约当产量法，在完工产品和月末在产品之间分配生产费用，计算完工产品成本，编制产品成本计算单。要求：写实训总结和收获：（20分）回答应切题，阐述实训使用的成本计算方法、实训收获。字数在300字以上。实训报告
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某企业存货采用计划成本核算，月初库存材料的计划成本为120万元，节约差异为2万元；本月入库材料的计划成本为180万元，节约差异为1.6万元。本月生产产品耗用材料的计划成本为200万元会计分录
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答：纳税计算应纳消费税＝[12000x5+7254÷(1+13%)]x20%+12000x0.5+6000x300x20%+6000x4x0.5＝391283.89元 2（1） 答：三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，那么平均每年收取技术转让费400万元。每年所得额均在纳税免征额以下，三年均不发生所得税纳税义务。 (2） 答：第一年多收，后续年份少收技术转让费。第一年收取700万元技术转让费，超出了免征额200万元，需要减半缴纳企业所得税。应纳税额为：(700-500) X 25%X50%+0+0=25（万元） (3） 答：起始年份少收，第二、第三年多收技术转让费。第三年收取900万元技术转让费，超出了免征额400万元，需要减半缴纳企业所得税。应纳税额为：0+0+(900-500)X25%X50%=50（万元）