劳务派遣差额缴税的一般纳税人主要会计分录有哪些

你好。您具体发生了什么业务？

2022-12-16

【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入 952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 914 285.71（960000/1.05）应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05 贷：银行存款 960 000.00 （3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 贷：应交税费———未交增值税 1 904.76

2020-10-14

您好，看这里
计税基础与税率
全额纳税

计税销售额 = 向用工单位收取的全部价款 %2B 价外费用（如管理费、服务费等）。
?? 税率：6%（一般计税方法），需按全额计算销项税额。
?? 例：收到用工单位支付的106万元（含税），则销项税额=106÷(1%2B6%)×6%=6万元。
差额纳税

计税销售额 = 全部收入 - 代付给派遣员工的工资、福利费、社保及公积金。
?? 征收率：5%（简易计税方法），仅对差额部分征税。
?? 例：收入106万元，代付费用90万元，则计税销售额=106-90=16万元，应纳税额=16÷(1%2B5%)×5%≈0.76万元。

2025-07-26

劳务派遣行业采用差额征税的方式，即以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。判断是否为一般纳税人

2025-10-13

你好，例子A公司是一家劳务派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。第一步:全额确认收入与销项税额借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

2020-10-12