甲公司增值税一般纳税人， 2021年4月1日出售产品A,开出增值税专开其上注明销售收入40万，同时收取A的包装物的租金3.39万，包装物押金11.3万(单独记账)， 款项已通过银行存款收讫:产品成本20万 下述三种情况(1) 无合同约定收回日期，2021年05月收回包装物，退回押金: (2) 无合同约定收回日期，2022年4月1日，包装物仍未收回时;(3)合同约定包装物年半归还，需要账务处理时。 要求: (1) 计算销售产品A的销项税。(13%， 说明计算的税法依据)(2分) (2) 计算逾期时的包装物押金销项税。(税率 自行判定并说明理由) (8分) (3) 包装物租金的销项税。(税率 自行判定并说明理由)(8分) (4) 对销售产品A的业务进行账务处理，同时针对前述三种情况，分别进行账务处理，并且写清楚每次账务处理的具体时间(精确到月，说明三种情况处理的税法依据)

1、12月1日，生产领用包装材料3万元，构成产品实体，会计账务处理直接计入了销售费用。截止到年末，该批产品仍在库。 2、10月1日出租包装物，合同约定租期3个月，每月15日收取租金5000元（不含税，税率6%）；该批包装物成本3000元，拟在租期内平均摊销。10、11两个月准时收到款项，均作了收入与费用的账务，但客户表明12月的款项待1月中旬才能汇出，因此，公司未进行收入与费用的会计处理。 3、年初，“周转材料——包装物”借余2万元，“材料成本差异——包装物”借方余额2400元。2019年全年入库包装物计划成本18万元，实际产生节约差异7400元。年末，“周转材料——包装物” 借余3万元，“材料成本差异——包装物”借方余额1000元。全年发出包装物，60%的部分均已进入当期损益，30%的部分以库存商品状态存在（未包括上述的业务），10%仍在生产环节。 4、公司2019年实现利润180万元且按照25%的税率计算了所得税费用45万元。 试对上述业务发表审计意见，并编制必要的会计调整分录

易健公司是一家主要生产白酒的企业，同时兼营少量的黄酒生产。2019年12月份销售状况如下：（1）对外销售白酒共5吨，每吨不含税售价为10万元，增值税税率为13%。款已收到。（2）对外销售黄酒0.2吨，每吨不含税售价为2万元，增值税税率为13%，款已收到。（3）当月为了销售商品，另收取包装物押金情况：收取销售白酒的包装物押金共11300元，收取黄酒包装物押金共2260元，均约定6个月退还包装物时，退还押金。（4）易健公司12月1日的“应交税费——应交增值税”账户月初借方余额为2000元，12月份发生的进项税额（均以认证通过）为50000元。要求：（1）计算易健公司当月应缴纳的消费税（各题分别计算，最后按产品分别合计）；（10分）（2）计算易健公司当月应缴纳的增值税；（10分）（3）为上述业务（1）（2）（3）编制会计分录（不需结转销售成本）；（25分）（4）编制增值税月末结转的分录。（5分）

1.东海公司5月份发生如下业务:(1)5月2日成品车间领用包装物用于包装A产品,实际成本4680元。(2)5月5日销售部领用不单独计价的包装物,实际成本187.2元。(3)5月10日销售部销售A产品,领用单独计价的包装物,实际成本468元。(4)5月20日销售部向甲公司B产品领用包装箱一批,出租给甲公司,实际成本为2000元,收取租金1200元,增值税额156元,同时收取包装物的押金2500元,款项存入银行,包装物采用一次摊销法核算。假设甲公司没逾期仍未归还包装箱,公司决定没收押金。要求:根据上述业务编制会计分录:

甲公司增值税一般纳税人， 2021年4月1日出售产品A,开出增值税专开其上注明销售收入40万，同时收取A的包装物的租金3.39万，包装物押金11.3万(单独记账)， 款项已通过银行存款收讫:产品成本20万 下述三种情况(1) 无合同约定收回日期，2021年05月收回包装物，退回押金: (2) 无合同约定收回日期，2022年4月1日，包装物仍未收回时;(3)合同约定包装物年半归还，需要账务处理时。 要求: (1) 计算销售产品A的销项税。(13%， 说明计算的税法依据)(2分) (2) 计算逾期时的包装物押金销项税。(税率 自行判定并说明理由) (8分) (3) 包装物租金的销项税。(税率 自行判定并说明理由)(8分) (4) 对销售产品A的业务进行账务处理，同时针对前述三种情况，分别进行账务处理，并且写清楚每次账务处理的具体时间(精确到月，说明三种情况处理的税法依据)

甲公司增值税一般纳税人，2021年4月1日出售产品A，开出增值税专票其上注明销售收入40万，同时收取A的包装物的租金3.39万，包装物押金11.3万（单独记账），款项已通过银行存款收迄；产品成本20万，包装物成本5万。下述三种情况：(1）无合同约定收回日期，2021年05月收回包装物，退回押金；(2）无合同约定收回日期，2022年4月1日，包装物仍未收回时；(3）合同约定包装物一年半归还，需要账务处理时。要求：(1）计算销售产品A的销项税。(13%，说明计算的税法依据）(2）计算逾期时的包装物押金销项税。（税率自行判定并说明理由）(3）包装物租金的销项税。（税率自行判定并说明理由）(4）对销售产品A的业务进行账务处理，同时针对前述三种情况，分别进行账务处理，并且写清楚每次账务处理的具体时间（精确到月，说明三种情况处理的税法依据）。