2、某公司拟投资于精制茶生产，为保证产品品质，通过自己种植茶树，采摘初茶，经过风选，挑选，碎块，烘干等工序精加工成精制茶，销售给客户。经过估算，茶园种植需要的农产品生产资料进项税额大概为12万/年；精制茶阶段耗费的动力，燃料，包装，配件等进项税额大概为8万/年。生产出的初茶如果直接对外销售大概年销售额为350万（毛利较低），如果全部加工成精制茶对外销售则年销售额约为500万（毛利较高）。请分析企业应该如何进行组织设计，进行增值税税收筹划？

2.某乳业公司是增值税一般纳税人，主要经营牛奶的生产、加工和销售，下设一个饲养基地、一个乳品加工基地和多个销售中心。饲养基地生产的原奶直接移送加工基地，通过加工生产出各种保鲜包装的包括芦荟、草莓等多种不同口味的牛奶，然后由各销售中心分销到千家万户。公司实行统一核算。已知该企业年不含税销售额为800万元，进项税额为40万元。 （1）该企业年应纳多少增值税? （2）请你拿出该企业的节税方案。 3.新力集团是一家大中型企业，以往年度每年盈利1000万元，2022年根据市场需求，在乙地准备新设立A分支机构，从事生物制药高科技项目投资，由于投资前两年2022-2023年投入较大，估计每年亏损400万元，2024年可能扭亏为盈，以后年度盈利会逐年增加，2025年盈利可达300万元，2026年盈利可达500万元。新力集团该如何进行纳税筹划？

某牛奶公司的生产过程如下:字养牛产奶，将生产的鲜奶加工成乳制品，再卖给各大商业机构或直接通过销售网络分销到B市等地区的居民。按照现行增值税的有关规定，乳制品适用增值税税率为13%。进项税主要有两部分，一是对个体农户购买饲料的进项税;二是公司的水、电和修配配件等进项税额可以由规定抵扣。与销项税相比，进项税占比很小，两部分增值税的税率很高。公司应该如何进行筹划以减轻税负?(从增值税和税单分析过程的角度)假设实施规划方案前，公司每年购进的农业生产资料抵扣进项税额为10万元，其他公用事业、维修和附件等进项税额为8万元，每年精茶无税收入为500万元。

2、某公司拟投资于精制茶生产，为保证产品品质，通过自己种植茶树，采摘初茶，经过风选，挑选，碎块，烘干等工序精加工成精制茶，销售给客户。经过估算，茶园种植需要的农产品生产资料进项税额大概为12万/年；精制茶阶段耗费的动力，燃料，包装，配件等进项税额大概为8万/年。生产出的初茶如果直接对外销售大概年销售额为350万（毛利较低），如果全部加工成精制茶对外销售则年销售额约为500万（毛利较高）。请分析企业应该如何进行组织设计，进行增值税税收筹划？