5.某食品生产企业属于外商投资企业，某纳税年度企业有关生产、经营情况如下：(1）取得产品销售收人2300万元、购买国库券利息收人50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元。(2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元。(3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期同类银行贷款年利率6%)。（4）发生管理费用260万元，其中业务招待费190万元。(5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局向灾区捐赠现金49.52万元。其他相关资料：本年预缴企业所得税18.43万元。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题（每问需计算出合计数)。（1）计算该企业税前准予扣除的财务费用。2）计算该企业税前准子扣除的管理费用和销售费用。(3）计算该企业税前准子扣除的营业外支出。(4）计算该企业全年应纳税所得额。(5）计算该企业全年应纳所得税额。

(1)税前准予扣除的财务费用=220-30%2B300×6%=208(万元) (2)业务招待费的60%=190×60%=114(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 本期业务招待费的扣除为11.5万元。广告费与业务宣传费限额=2300×15%=345(万元)，实际发生80万元(50%2B30)，没有超支，可以全扣。所以本期管理费用和销售费用税前扣除额=260-(190-11.5)%2B380=461.5(万元) (3)本期会计利润=2300(销售收入)%2B50(利息收入)%2B180(投资收益)-1100(成本)-380(销售费用)-50(税金)-220(财务费用)-260(管理费用)-53.52(营业外支出)=466.48(万元) 捐赠的扣除限额=466.48×12%=55.98(万元)，实际捐赠额49.52万元，可以据实扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。企业税前准予扣除的营业外支出53.52万元。 (4)应纳税所得额=466.48%2B220-208%2B380%2B260-461.5-50-180=426.98(万元) (5)应纳所得税=426.98×25%=106.75(万元) (6)企业应补缴纳企业所得税=106.75-18.43=88.32(万元)

2022-12-21

你好，同学请稍后，老师正在计算

2022-11-30

1广告费扣除限额350*0.15=52.5 纳税调增80-52.5=27.5

2022-04-07

您好，计算过程如下广告费允许扣除限额=3880*15%=582 招待费限额1=30*60%=18，限额2=3880*0.005=19.4，调增12万元

2022-06-09

你好！利润总额3880-2500-750-460-50-50+70-40-200-39=-149 1.广告可抵扣限额3880×0.15=582＜600调增18 2.业务招待费限额3880×0.005=19.4和30×0.6=18调增12 3.捐赠扣除限额0调增20 4.工会经费200×0.025=5不调整职工教育经费200×0.08=16不调福利费200×0.14=28调增2 不用交税 5.应纳税所得额-149+18+12+20+2=-97

2022-06-09