老师好 21年有笔30万的成本支出 分成2笔15万支付 21年6月份预付15万 分录为：借：主营业务成本 128712.87 应交税费-暂估进项 1287.13 贷：银行存款 130000 21年10月份收到发票并付尾款13万 借：主营业务成本 257425.74 应交税费-进项税额 贷：银行流水 130000 应付账款 130000 22年调整分录怎么调整呢 因为是跨年了 是不是要做到以前年度损益调整里。

22年我做了个这样的凭证 但是我觉得不对

就是21年的成本多抵扣了 128712.87

借银行存款 贷以前年度损益调整128712.87， 应交税费暂估进项1287.13

然后把以前年度损益调整结转到利润分配，未分配利润汇算清缴的时候调整。

银行存款不用动吧 因为银行流水是正确的 前后一共支付了26万

把刚才的银行存款改成应付账款。

那我这个7月份的凭证直接删掉增加你这个凭证就可以了是吧