演示账套

房开老师请问我们公司今年12月31号和客户签合同交房时间并且承诺客户12月31号能交房但是我们还没竣工验收，1.我在12月份账务处理是不是要结转收入同时结转销售成本呢？

2022-12-25 11:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-25 11:14

对的同学先结转收入和成本

快账用户6445 追问 2022-12-25 11:25

那没有取得发票的部分怎么办呢？

齐红老师解答 2022-12-25 11:37

先做暂估，后期再汇算清缴前取得发票就可以

快账用户6445 追问 2022-12-25 11:48

因为我们截止12月份都还没有给客户开具销售发票如果在12月份结转了所有已销售的收入和已销售对应的成本那么后期给已销售客户开具发票要怎么入帐呢？

齐红老师解答 2022-12-25 12:03

现在都是未开票收入，开具发票红冲未开票收入

快账用户6445 追问 2022-12-25 12:21

为啥要红冲已经确认的收入呢？那不是又减少收入了吗？

齐红老师解答 2022-12-25 12:29

同学你红冲了未开票收入，有确认一遍开票收入，实际是平的，只是你之前已经申报过一次收入，现在冲掉为了防止重复确认

快账用户6445 追问 2022-12-25 12:37

老师但是客户房款里有送的车位和送的家具我们开发票的时候肯定会体现出来这样会减少购房款的那么我们在12月份确认收入时候可以按照全款收入确认，后面开具发票的时候再调整房款款收入这样可以吗？因为没开具发票前12月确认的收入很难把房款和车位及家具的价值分出来

齐红老师解答 2022-12-25 12:44

可以的同学，你很难分出来的就放在一起核算

快账用户6445 追问 2022-12-25 12:50

那在12月份先确认收入的时候要不要把相应部分预交的土增税结转到税金及附加科目呢？以及增值税同时确认还是开票的时候再确认呢？

齐红老师解答 2022-12-25 12:57

同学增值税同时确认

快账用户6445 追问 2022-12-25 12:59

对应销售部分预交的土增税呢？要不要同时确认结转到税金及附加呢？

齐红老师解答 2022-12-25 13:01

同学对方销售并不确认到你们的税金及附加

快账用户6445 追问 2022-12-25 13:11

意思是对应销售部分收入的预交土增税也不结转至税金及附加是吗？此时也确认对应土地款可抵扣的增值税是吗？总结就是：在12月31日为交房期限的话，在十二月份要确认的有1.确认已销售部分的收入及对应成本2.确认已销售部分收入的增值税3.确认已销售部分对应土地成本可抵扣的增值税同时结转为主营业务成本4在确认成本时候未开发票部分可以预提后期来发票冲挂账科目。老师12月份要做的还有什么遗漏的没有？麻烦指出

齐红老师解答 2022-12-25 13:14

对的同学没有错误

快账用户6445 追问 2022-12-25 13:16

谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-25 13:26

不用客气祝你生活愉快