老师，去年有个凭证是这样做得，借，管理费用，贷银行存款，现在发现做错了，要把去年这个凭证冲销，应该怎么写分录才能冲销啊

之前说是付的仓储费用，所以付了3万，借的管理费用，现在退回来了，退了26794，然后费用3206开的专用发票，老师，分录是去年做的，现在我收到退的钱还有发票应该怎么做账呢

借 银行存款  贷 以前年度损益调整——管理费用  借  以前年度损益调整——管理费用  贷 未分配利润

然后收到的退的钱，还有进项发票怎么做账啊

退的钱就是借方银行存款啊

进项发票呢，老师，麻烦你给我写完整可以吗，我很捉急，麻烦你了

进项发票？退回怎么还有进项发票呢？

老师，去年打了3万，然后今年退回26794，然后费用金额3206就开的进项发票啊

别人又开了红字的是吗？

老师，当初打的3万没有开发票，只是付了3万，今年结算了，退回多余的钱才开的发票

那你就这样  借 银行存款  26794  应交税费 应交增值税  3206  贷 以前年度损益调整——管理费用 30000