老师，题目中10%不是在第一季度收回了吗，为什么最后一道题只收回60万的30%呢？剩余10%怎么弄的？这10%是不是有两个10%？一个是60的10%，一个是40万的10%？太乱了！

学员你好，第四季度的总额是24/0.4=60 总额60，第四季度收回60*0.6，次年第一季度收回60*0.3，次年第二季度收回60*0.1

2022-12-29

同学你好，最后那个题所指的第一季度，是等于题目中的下下季度。这样的话10%的4万在第一季度收回来了，剩余40%是第四季度的应收款60万，60万的60%在当季度收回来了，最后还剩下60万的40%还未收回。

2022-12-29

您好问题一：做法对的根据财税〔2016〕36号规定，增值税一般纳税人以清包工方式提供建筑服务，为甲供工程提供建筑服务，为建筑工程老项目提供建筑服务，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额。文件中包括所有营改增相关文件中均未要求分项目扣除分包款。国家税务总局2016年第17号公告有明确规定：“纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴”。因此，根据政策规定，在预缴环节不同项目间的分包款不能互抵，但在申报环节没有相关的限制规定，可以互抵。问题二：下个季度有分包收入的时候是不能再减10万了

2023-04-03

你好，是可以减去分包款的呢

2023-04-06

你好，城建税进口不征，出口不退，免抵扣的10万也要交城建税

2022-06-14