老师，现在问题就是这样的，我们进货的时间跟开发票的时间和打款的时间都不一致，都不在一个月，我们卖货的时间跟开发票的时间和给我们打款的时间也不在一个月，这咋办呢？做账思路是怎样的呢？

就是说货到的时候，也没打钱也没开发票，就暂估入账，暂估借库存商品贷应付账款是吧，等发票来了，就红冲掉原来的，借库存商品贷应付账款我们是小规模，免税的发票收到的，等我们打钱的时候。就是借应付账款贷银行存款是吗，那啥时候从库存商品变成主营业务成本呢？

确定好收入的当月，咱就确定成本就可以了，然后其他的我看你说的完全都正确，你的思路是没问题的。

也就是说我们不看那个月开进来的发票，比如开票日期是7月15号，我可以把这些成本票全部都在十二月收到收入的时候，在这里结转是不是？没说必须哪个月开进来的发票必须做到哪个月成本是吗？

你好同学，对，没必要说你收到发票以后必须结算成本，咱确定收入的时候再计算成本。

问题是，我们不存在库存商品，基本上直接从供应商那里就拉给客户了，咋弄？还有就是，那开进来发票的那个月，啥分录也不做吗？就等什么时候开发票的时候确认成本是吧？

你好，没事儿，咱即便是没有来库存商品，什么时候确定收入的时候，什么时候暂估，直接一步到位 借主营业务成本，贷应付账款-暂估。

你的意思是说，比如我十二月开发票出去了，当时分录就是借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税小规模然后，借主营业务成本贷应付账款是吧？这不就有了收入和成本了吗？是这个意思吗？

你好同学，这次理解的完全正确。

小规模单位专用票据有应交税费，应交增值税，普通票据的话没有应交税费，因为是免税。

就是说我什么时候开发票出去，我什么时候确认主营业务收入我相对应把成本也弄进去，就是借主营业务成本贷应付账款或者预付账款对吧？如果没给钱就是应付账款如果给了钱就是预付账款对吗？

你好同学，对的是这么个意思。

我再想下，像我们公司，基本上直接进货就卖掉了，不存在暂估入账库存商品了，就是比如我十二月开票出去了352375.2元，然后我把七八九十十一月的成本，直接计入十二月，就是借主营业务成本贷预付账款或者应付账款然后收入和成本相匹配的原则就有了，是的吗？

对，你这样更简单了，都不用暂估成本了。

不暂估成本没问题吧？因为我们基本上不涉及要留货在仓库里

好，咱暂估成本不暂估成本取决于我们的发票，不是说货物有没有在咱们仓库过渡，如果我们收到发票了，直接确定成本就行，不用再暂估成本了。

什么时候需要暂估呢？就是我们在销售了以后，但是供应商没有给我们出具发票的时候，咱先暂估成本，确定收入。

我明白你的意思了，就是说，如果有发票，我们就直接在确认收入的时候，直接结转主营业务成本，对吧，就是根据发票确认主营业务成本也不用管暂估入库商品这个了，对吗？

你好同学，理解的又是完全正确的。

不管发票啥时候开进来的，我在有收入的时候，就把这个发票的主营业务成本全部做进去对吧？