2.白云公司是居民纳税人，适用25%的企业所得税税，2021年发生如下业务：全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收人800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元），要求：计算白云公司2021年应缴纳的企业所得税，并写出会计分录。

你好同学，稍等回复您

2023-01-06

您好（1）利润总额＝销售收入5600＋其他业务收入800＋国债的利息收入40＋投资收益34＋营业外收入100－销售成本4000－其他业务成本694－销售税金及附加300－管理费用760－财务费用200－营业外支出250＝370（万元）。第二步：纳税调整（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得40万元。（3）技术开发费调减所得额＝60×75％＝45（万元）。（4）按实际发生业务招待费的60％计算＝70×60％＝42（万元）。按销售（营业）收入的5‰计算＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）。按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元）。（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。（6）捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）。实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。第三步：计算应纳税所得额和应纳税额（7）应纳税所得额＝370－40－45＋38－34＝289（万元）。（8）该企业2010年应缴纳企业所得税＝289×25％＝72.25（万元）。

2022-05-29

你好，同学取得购买国债的利息收入40万元免税，新技术的研究开发费用60万元加计扣除60*0.75=45万业务招待费扣除限额=70*0.6=42和（5600%2B800）*0.5%=32较小的，纳税调增=70-32=38万取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元免税利润总额=5600-4000%2B800-600%2B40-300-760-200%2B30%2B100-250=460万公益捐赠扣除限额=460*0.12=55.2万，不调整企业2017年度应纳的企业所得税=（5600-4000%2B800-660-300-760%2B70-32-45-200%2B100-250）*25%=80.75万

2022-06-16

你好，这里有个数据没有，新技术的研究开发费用是几万元？

2022-05-27

你好，先算会计利润=5600－4000+800－694+40–300－760–200+34+100－250=370,

2025-06-17