我们公司是自产自销的种子公司，赠送给客户的玉米种子作为试种种子，是否要纳增值税和所得税？会计分录怎么写。

1. 关于自产自销农产品增值税问题 - ①甲公司自己种植高粱然后销售属于自产自销农产品，是免征增值税的。根据相关规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 2. 购进免税种子的进项税额问题 - ②购进的免税种子，不能抵扣进项税额。因为取得的是免税发票，且用于免税项目（种植高粱后销售免税），按照规定，用于免税项目的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣，所以不存在分解进项税额的情况。 3. 会计分录示例 - 购进种子时： - 借：原材料（按购买价款）贷：银行存款等 - 种植过程中（假设发生了人工等成本）： - 借：消耗性生物资产/生产性生物资产（根据高粱性质选择合适科目，金额为种子成本 + 种植过程中发生的成本）贷：原材料贷：应付职工薪酬等（如果有其他成本） - 收获高粱时： - 借：库存商品贷：消耗性生物资产/生产性生物资产 - 销售高粱（免税）： - 借：银行存款等贷：主营业务收入 - 借：主营业务成本贷：库存商品

2024-12-15

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