老师，您好！小企业会计准则下，2022年收到了2021年度的发票人工费307320，怎样进行账务处理

2021年度账面应付账款借方168020，年底无票结转成本了，

汇算清缴调增没有

没有调增调减

也就是已经做了168020是吧 现在 借应付帐款贷利润分配未分配利润168020 借利润分配未分配利润贷应付帐款307320 汇算清缴调减307320-168020

老师，麻烦您简单解释一下以上分录，以及为什么要调减139300，我想半天，没弄明白

老师，综合以上分录看，借：利润分配未分配利润139300，贷:应付账款139300，这个应付账款我能够理解，但是利润分配未分配利润在借方，就表示利润减少了，为什么汇算清缴还需要调减139300？

你好 调减减少利润的意思

利润分配未分配利润的借方金额，不就代表利润已经减少了？为什么汇算还需要再调减？

你好，你帐上减少了利润，那你汇算清缴时候税法的利润不还是不变，你在什么时间抵扣的

2021年的168020，税前扣除了，我理解的是2022年正常税前扣除剩下的139300就行。而这个139300已经在会计利润里扣除了，按照12月利润表正常申报不就可以了？还需要在汇算时调减么？

是的 不调减你就少抵扣了 可以试下的额

老师，我这个发票是普票，您说的抵扣是增值税抵扣还是所得税税前扣除？

所得税的同学 不是增值税

好的，老师，我再好好学习一下，辛苦了