我这代理了一家公司，新接手的，然后前期暂估100多万，然后因为今年冲减暂估，导致营业成本为负数，这个影响吗？有风险吗

嗯是2020年的了

这个不能直接冲减成本得中间以前年度损益调整。

具体怎么做呀

前期暂估的时候是怎么做的？

之前的我还真不知道，他们之前的资料我都没有看到。

那你这个具体怎么体现的呢

科目余额表上，应付账款-暂估款

借应付账款暂估 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

这个就等于调整后需要缴纳企业所得税了对吧，利润调增了

对，没错，就是这个意思。

可以先调整部分吗？还有就是他们的其他应付款金额已经100多万了，这个都是法人借款，这个是不是也有风险。

对，你金额这么大的话，肯定是会有风险的。

这个可以直接调整为实收资本吗？

这个可以调整为实收资本。

暂估款的话我可以分开做调整吗。先调整部分到未分配利润