老师，小规模水果批发行业，新接手的22年没有凭证，但是科目余额表中本年积累有发生额，其中 应交税费余额为0本年累计借方发生额为1957.18 应交增值税贷方余额3937.18本年没有发生额 销项税额贷方余额3937.18本年累计没有发生额 减免税借方余额3937.18本年累计借方发生额1957.18 年底了 这个账我应该怎么做分录呢，之前没做过这种减免税的账 22年没有交过税，也没有发生业务，这个账我怎么弄呢

老师我们是小规模，结转的话，具体分录怎么做呢

你好； 你小规模你还做销项税和减免税额； 你没有这些科目的哦 ；      全部结转到未交增值税去 ；  借销项税 贷 减免税额 ；应交税费 -未交增值税   

老师这不是我做的，之前的代账会计做的，而且都没有凭证没有账簿，只有科目余额表， 1.老师是不是我现在只做一笔 借销项税贷减免税这俩平了就可以了 2.未交增值税先用不上吧 3.现在不是小规模3％减按1％，月销售额在10之内免税吗，那如果发生业务了我应该借应收贷主营业务收入贷应交税费未交增值税对吗 4.第三部分录如果对的话，那减免税的分录我怎么做呢，报税怎么填列呢

你好； 调整下即可；  做结转    是的 ；2.             你结转的话要用到未交增值税科目 3.  对的 按1%开票哈  ；   是的月度 10万免税  30万季度免税    4. 减免部分转营业外收入去   

老师1.第二个问题，结转要用到未交增值税不太明白，减免税和销项税一借一贷平了，该怎么用未交增值税呢 2.第四个问题，减免税的分录借未交增值税贷营业外收入吗

 你好1；          你不是贷方有余额吗 ？ 你还有未交增值税吗   2.  是的就是这样就平衡了  

之前一直没涉及未交增值税这个科目， 就是应交税费-应交增值税-销项税额 还有应交税费-应交增值税-减免税 是这样设置的科目，销项税贷方余额等于减免税借方余额，他俩相互抵消就可以了吧，以后我再做账，就不涉及这俩科目直接入未交增值税，然后再转入营业外收入就可以吧老师

你好1； 你 添加一个科目 来过度下； 以后就不用这个科目； 不然你怎么结转哇 ；   是的  

老师您说的是这个意思嘛

对的； 到时未交增值税贷方转营业外收入去   

好的谢谢老师