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12月发货出去需要确认收入吗？因为当月没有开具发票。还是等到次月开具发票再确认收入

2023-01-10 16:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-10 16:29

您好，可以等次月再确认收入

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:32

是2022年12月申报出口发货，12月没有开具发票也没有确认收入。可以在23年1月开具发票后再确认收入是吗？

齐红老师解答 2023-01-10 16:34

您好，这个是可以的

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:35

这个会有什么税务风险吗？

齐红老师解答 2023-01-10 16:37

您好，这个是没有的呢

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:37

如果在12确认收入呢怎么做分录以及1月开具发票的分录

齐红老师解答 2023-01-10 16:40

您好，确认收入借：应收账款贷：主营业务收入——出口销售收入涉及税的话，贷销项税 1月开发票后冲销上面的分录，再做相同的分录

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:42

这个会重复计算缴纳税吗？如果在12月确认收入就计算当年的了

齐红老师解答 2023-01-10 16:47

您好，不会重复计算缴纳的，1月申报的时候剔除出来

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:47

剔除出来是要自己填写进去负数吗？是在哪里提现呢

齐红老师解答 2023-01-10 16:49

您好，是的，在未开票收入中体现

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:50

感觉太麻烦了如果在次月开票后确认收入就不用这样是吧

齐红老师解答 2023-01-10 16:51

您好，是的，开票和确认收入同步就没那么麻烦。

快账用户9235 追问 2023-01-10 16:52

如果么有什么税务风险就次月开

齐红老师解答 2023-01-10 16:55

除《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。您好，可以参考上述的公告