房地产一般纳税人，州里面的税务稽查要企业补缴前2年的税，2020年12月的增值税50万、土地增值税35万、企业所得税20万。 公司现在没有钱交，年底了，要做一个计提，好申报第4季度的税，请问会计分录怎么做？

老师好！我们一直都是按实际业务入账，到了第四季度老板说年终利润要做到15万，但是我之前没有暂估点费用入账，第三季度应纳税所得额是45万元，累计缴纳了11万多的企业所得税，现在要申报第四季，如果按利润15万元计算那就是会有退税了，但是这样会引起税务稽查的注意，有很大风险。而且现现在全年的累计销售额有498万了。担心会被认定为一般纳税人。因为是物业公司进项比较少，如果认定成一般纳税人税负就高得多了。该怎么办？

老师，公司在2022年3月查账要补开2020年未开票收入20万，也在2022年3月补交了相应的增值税和附加税，还有企业所得税，请问发生的这些业务会计分录要怎么做？

老师：我们2021.10-12月（我们是一般纳税人，小企业会计制度，季度申报所得税的），我们在2022.01月申报2021.10-12月的财务报表，利润总额是-5000的。现在做企业所得税汇算，发现以下问题：1、有9万的计提工资是不可以税前的 2、1000元的在2021年度里面已经扣钱的税费没有计提的 3、2021年12月计提工资，计提9200，1月发放9600元 4、还有招待费用报表是1.9万，现在只可以税前抵扣1200， 这些情况在纳税挑调整表里面已经调写了，最后需要补2500元的企业所得税。我的问题是：补缴的2500元企业所得税是否需要在扣款的时候，要计提一下费用元？

计算题：位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。该企业应补交的房产税为（1）万，城镇土地使用税为（2）（2）2021年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。应补缴的契税为（3）万该企业当年的会计利润为（4）万（2）营业外支出中包含通过非盈利的社交

房地产一般纳税人，州里面的税务稽查要企业补缴前2年的税，2020年12月的增值税50万和土地增值税35万，请问会计分录怎么做？