房地产开发企业，土地增值税清算后，再收的款，再开的发票的分别怎么记账

房地产企业土地增值税清算后尾盘销售，应根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发【2006】187号）第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积（单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额/清算的总建筑面积）。纳税人已清算项目继续销售的，应在销售的当月进行清算，不再先预征后重新启动土地增值税清算。对一个开发项目清算后，剩余的房产再转让不能再单独作为一个清算单位计算土地增值税。

2023-01-11

你好；不包括增值税哦，首先我们来看看根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条计算增值额的扣除项目: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目. 其中提到与转让房地产有关的税金这一项，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税，所以土地增值税扣除项目金额是不包括增值税的.

2023-08-07

同学你好房地产开发企业和非房地产开发企业在土地增值税的允许扣除项目上存在显著的区别。对于房地产开发企业来说，土地增值税的扣除项目主要包括： 1.取得土地使用权所支付的金额，这包括地价和获取时按国家规定缴纳的费用（如契税）。 2.房地产开发成本，这适用于新建房地产转让。 3.房地产开发费用，包括利息（不包括加息、罚息）以及一定比例的（一）和（二）之和。 4.与转让房地产有关的税金，这包括城建税、两个附加、印花税（但不包括房地产企业转让新建房的印花税）。 5.财政部规定的其他扣除项目，这包括（一）和（二）之和的20%。 6.旧房及建筑物的评估价格，这适用于存量房地产转让。而对于非房地产开发企业来说，其可扣除的项目相对较少，不能享受房地产开发企业专享的20%的加计扣除。总的来说，房地产开发企业因为涉及到更多的开发和建设过程，所以在土地增值税的扣除项目上相对更多，而非房地产开发企业则因为不涉及这些过程，所以其可扣除的项目相对较少。

2024-02-27

同学，你好不需要的

2025-05-08

你好，这个不需要的，因为没有转让。

2025-05-07

快账用户2080 追问 2023-01-11 15:26

我说分录怎么做

齐红老师解答 2023-01-11 15:29

具体参考如下： 1、销售收入：销售额 2、扣除项目金额（1）清算时单位成本*本次销售面积（2）本次销售缴纳的税费 3、增值额计算 4、确定税率计算应缴土地增值税。其中，清算时单位成本的确定方法如下：清算时审核确定的土地价款、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、建筑安装工程费、开发间接费用，房地产开发费用、财政部规定的其他扣除项目单位成本=清算时上述费用和/清算时可售面积

齐红老师解答 2023-01-11 15:30

和正常销售分录相同~~

快账用户2080 追问 2023-01-11 15:31

我的意思是这套房卖100万，收了30万的款，但是发票已经开了100万，那这个分录你说咋做吧，

齐红老师解答 2023-01-11 15:37

以下供参考：确认收入：借方：银行存款等贷方：主营业务收入应交税费-应交增值税结转的房地产企业销售收入对应的成本会计处理为借方：主营业务成本贷方：开发产品关于土地增值税分录：借：税金及附加——土地增值税　贷：应交税费——土地增值税缴纳土地增值税时：借：应交税费——土地增值税　贷：银行存款

齐红老师解答 2023-01-11 15:44

没有交房前提前开票，提前缴纳增值税：收到款项开具发票：借：银行存款 30 贷：应交税费-应交增值税 100/1.09*0.09=8.26 （具体税率举例，按贵公司的税率定）贷：预收账款 21.74 后期正常收款：借：银行存款贷：预收账款交房确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品等