演示账套

固定资产处置需要所得税纳税调整，但会计上是处置收益，并不是损失，如何填写A105090资产损失纳税调整表？该表第一列是损失额，不是收益额，难道收益填负数吗？

2023-01-11 17:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-11 17:41

A105090资产损失纳税调整表中，如果是有固定资产处置收益的，在第一列应当填写负数，此负数就是该收益的总额。此外，固定资产处置收益应当进行纳税调整，以符合税务管理要求，例如符合应税期限等，以减少所得税税负。具体而言，税务机关根据税法规定，扣除按一定比例纳税的收益部分，计算应纳税款。

在填写税务调整表时，应当注意计算和填写应纳税款的数额，在计算损失额的同时也需要计算收益的数额，以便计算税务调整。

拓展知识：资产处置收益也可以免税，如因资产折旧或报废产生的收益，可以享受免税的政策，因此，在填写资产损失纳税调整表时，需要清楚地判断哪些收益是可以免税的，并在填写时相应地做出调整。