郭老师 在回答下 第四季度经营所得个税时我写了管理费用，1月份又红冲了 那我汇算清缴的时候这个费用还在第四季度吗

汇算清交的时候调增就可以了

你是说这三十多万汇算清缴的时候要调增是吧 那我1月份红冲了 23年还需要调减吗

对的，是的，都可以的，你自己选择

老师 没太明白 我22年不是新增了三十多万管理费用 那我汇算清缴的时候这个30多万调增了 我1月份再红冲，管理费用不是减少了吗 对23年有影响吗 23年汇算清缴还需要调吗

你好。你汇算清缴时候，用以前年度损益调整做的，并不影响2023年的利润，它影响的是以前年度的利润。

那我红冲管理费用的时候怎么写分录呢

你好，不用写了，跨年了，用以前年度损益调整来做的。

小企业会计准则也是用以前年度损益调整吗 用以前年度损益调整怎么做呢

你好，把以前年度损益调整，改成未分配利润

借其他应付款，贷利润分配未分配利润。

那我23年汇算清缴的时候还需要再调吗

你好，不需要的，调整一次就可以了。

老师 我还想问下 我22年第四季度增加了管理费用 22年汇算清缴的时候调增 这样不是相当于没有这笔管理费用了吗 那我一月份再红冲管理费用 不是重复了吗

是啊 账上你要一直挂账的吗 不挂账不就得红冲

我调增还需要做分录吗 不做的话怎么会一直挂账呢 老师 你能把所有的分录完整给写下吗

借管理费用贷其他应付款，如果你不红冲的话，账上一直都有这个是不是 你在这个期间不要红冲，你看一下你的其他应付款余额就行了。明细这。

冲其他应付款这块明白了 但是费用这还是有点不太明白 你看我第四季度虚增了三十多万的管理费用 汇算清缴的时候调增了 相当于不是没有产生费用了吗 而且汇算清缴的时候我弥补亏损，也不缴经营所得个税，但是我再红冲利润分配-未分配利润，这个利润分配-未分配利润不是少了吗 调增的时候我不做分录 又冲减利润分配-未分配利润 这样不是重复了吗

但是费用这还是有点不太明白 你看我第四季度虚增了三十多万的管理费用 汇算清缴的时候调增了 调增是税法上的啊 不是帐上 但是你账上还是增加了，不是吗？你账上一直挂着有余额没有的业务，你账上还做着，

这样的啊 那老师我这样虚增费用会有什么影响吗 还有在1月份红冲不影响23年的利润吧 这个利润分配-未分配利润影响的是22年的吗