演示账套

当年暂估，未付款，次年才回发票并付款,如何做账务处理?当年的年报要调增吗

2023-01-15 18:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-15 18:50

账务处理原则：当年应计当年发生，记入当年期末帐；次年实际发生的收支，记入次年帐。

1、在当年，应收账款金额应把本次货款记入应收款，同时在贷方应该增加本次货款金额的应交税费（营业税或增值税）;

2、在次年，当本次货款收到后，应把本次货款记入银行存款，同时在应收账款减少本次货款金额，在应交税费减少本次货款金额的应交税费。

当年的年报调增：根据国家会计准则第十三号“应收款、预付款的确认”的规定，应收款的确认应在收到款项或收到凭据时进行，因此，当年的年报不应调增。

拓展知识：未付款所确定的应收账款是企业收回款项最有可能的，它被实时计入公司业务活动当期收入部分，影响企业当期业务收入/成本/净利润；未付款记入应收账款未收回之前，它有可能被冲减企业当期净利润，或延后到收到账款时才被冲减影响企业当期净利润。