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老师，您好，我想问一下第一题特许权不是个人所得税吗，还有第二题的计算过程，为什么

2023-01-25 15:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-25 15:59

您好！同学您的图片是缩略图太过模糊，能否重发一张呢

快账用户5932 追问 2023-01-25 16:06

老师你重新看一下

齐红老师解答 2023-01-25 16:06

您好~好的同学！请稍等

齐红老师解答 2023-01-25 16:13

您好！对于企业来说，特许权使用费收入是营业收入。对于个人来说，特许权使用费收入是一项综合所得，是中国个人收入调节税的一项应税收入。所以并非个人所得税所专属。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 招待费的扣除限额：50*0.6=30 （4000%2B100）*5‰=20.5 根据要求就是20.5 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除. （4000%2B100）*15%=615

快账用户5932 追问 2023-01-25 16:18

您好老师就是为什么是4000+100呢

齐红老师解答 2023-01-25 16:28

您好！因为这两个收入都是会计入营业收入的，国债利息收入计入投资收益科目，所以根据税法规定，就只有4100是计算限额的基数

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