老师，施工企业收到预收工程款和施工企业给业主方开发票，这两笔业务分别怎么做分录，谢谢

收到预收工程款未实行新收入准则借：银行存款，贷：预收账款，给业主方开发票借：工程结算、应交税金-应交增值税销项税，贷：预收账款。

好的，还有就是工程结算单应收工程款，这3笔业务之间的关联，怎么做不会混淆，谢谢老师

工程结算单做分录：借：应收账款，贷：工程结算，预收工程款做预收，那预收和应收可以统一设应收吗，谢谢

不好意思，第二个分录借贷方写返了，应该是借：预收账款，贷工程结算。

那就跟工程结算单是同样的分录，开发票金额和工程结算单金额不就重复做分录了么

开发票时统一归集到工程结算，收回款项时冲预收账款，收到工程结算单时确认收入借：主营业务收入，贷：主营业务成本、合同毛利，确认收入和工程结算的金额和时间有可能不一致，但在年末时需要把本年已开票的收入都确认完，工程完工后工程结算、合同成本，合同毛利三个科目结平。