首先除出租房屋与代理保险、旅游业务外，自然人代开只能开普票，不能开具专票。普通不能抵扣，所以没有涉及抵扣问题。前文我们已经说过，无论2023年开具了3%还是1%税率的普通增值税发票，都享受1%税率的征收率，如已经开具3%的发票也不必追回。为什么代理保险和旅游业可以开专票？

这里的话，它直接是一个政策的特殊规定，就个人的话，一般情况是只能开普票，是不能代开专用发票的。但如果说是属于房租、保险代理旅游这些的话，他是可以代开专票。

2023-01-28

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定，个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。纳税人出租不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。纳税人销售不动产，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第十一条规定，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第四条规定，保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。根据上述规定，如果购买方属于增值税一般纳税人，自然人个人在以下四种情况下，可以向税务机关代开增值税专用发票： 1、自然人个人销售取得的不动产； 2、自然人个人出租的不动产； 3、保险公司向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。 4、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照个人保险代理规定执行。

2023-01-28

你好，假设我是劳务公司，我的收入是100，然后我支付出去的成本是80。这里包含着人工费，还有社保公积金。

2024-07-05

您好 (1）购入零部件用于生产，取得专用发票，不含税价款200000元；进项税额可以抵扣 (2）向某小规模纳税人购入某日用品200件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款10000元，3％的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励；100件赠送给采购方作为礼品；可以抵扣100件进项税额 (3）接受委托加工机机品一台。对万提供原材料的价值为140000元，开具音通发票给对万，收取了加费20000元；计算销项税额 (4）开具专用发票，销售一批农机价值500000元；计算销项税额 (5）转让一台旧机器收到价款40000元；计算销项税额 (6）已知，期初有留抵税额3000元；可以抵扣 (7）由于管理不善导致购入用于生产的一批零件损坏，原来采购成本为20000元。进项税额转出销项税额：20000*0.11%2B500000*0.11%2B40000*0.13=62400 进项税额：200000*0.13%2B10000/2*0.03=26150 进项税额转出：20000*0.13=2600 缴纳增值税税款：62400-26150%2B2600-3000=35850

2022-02-12

您好！业务1 进项税额=20万*13%=26000 业务2 进项税额=10000*3%*50%=150，100件作为职工奖励属于非应税项目，进项税不得抵扣。业务3 销项税额= 20000/（1+11%）*11%=1981.98元业务4 销项税额=500000*11%=55000 业务5 销项税额=40000/（1+11%）*11%=3963.96 业务6 进项税额留抵3000 业务7 管理不善导致原材料损失，进项税额转出 20000*13%=2.6万元

2022-02-12

齐红老师解答 2023-01-28 13:22

这一块是政策的一个特殊规定，具体原因政策没有直接指明。理解的话，这里保险和那个旅游这个行业本身具有一个特殊性，他们本身有许多的一个优惠政策，所以说在制定的时候就考虑到了一个特殊的处理。

快账用户5177 追问 2023-01-28 13:25

我就问为什么？肯定是有原因的啊？

齐红老师解答 2023-01-28 13:37

因为这个行业它本身的一个特殊性。因为这个出租或者是出售房屋和这个旅游代理，在我们的实务工作当中，他和其他行业不一样，其他行业绝大多数都是你要注册公司，或者是办理了执照、税务登记，才会经营这些业务。但是你这几个行业在实务工作当中，就比方说你是一个个人，你没有执照，你也可能会把你那个房屋出售或者是出租，那么考虑到一个实际工作的一个情况，所以说这里是特殊处理。