演示账套

老师，小规模公司应交税费——应交增值税贷方有余额，但是没有实际要缴纳的增值税，要怎么清掉这个余额？该怎么做分录比较好？

2023-01-29 10:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-29 10:40

小规模公司应交税费，在应交增值税贷方有余额而没有实际要缴纳的增值税时，可通过以下方式进行分录处理：

1. 借：应交税费（贷方余额）
2. 贷：应付税金（借方余额）

这样就可以实现应税费贷方余额的清算。

关于增值税，增值税是中国的一种增值税，它是政府为实现政策目标而采取的一种税收，它的征收对象是在市场经济活动中生产经营中所取得的任何合法收入，包括货物的销售、服务的提供以及土地使用权等，它的分类有一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人影响税率有所不同，小规模纳税只有两种，一般计税方法和简易计税方法。简易计税方法是小规模纳税人采用的税率较低的一种计税方法，但要满足条件才能够采用简易计税方法，它的税收范围也要特殊考虑。