老师您好，我在2022年12月有一笔客服外包服务费，暂时没开出发票，但老板让尽可能避所得税，我就先计入销售费用了，5000元，在2023年01月对方给开出了专票，有49.5元进项税，而且跨年了，您看我1月怎样入账啊？谢谢

老师，我原来12月做的借销售费用 5000，贷其他应收款5000，现在1月，对方给开专票了，有进项税49.5，怎么做分录呢？

好，把我上面的应付账款改成其他应收款就可以了。

老师，我们是小企业，直接用利润分配-未分配利润就行吧，不用以前年度损益调整吧？

可以的，可以这么做的。

郭老师，调整了未分配利润，因为2022年度我计提了法定盈余公积，还需要调整法定盈余公积吗？

等于利润分配-未分配利润增加了49.5元，需要补计提4.95元的法定盈余公积吗？

是的是的，需要调整的 需要补计提

怎样分录呢？辛苦郭老师

您看这样对吗

对的，是的，这个分录是正确的。

郭老师，还想请问您，我们做进口商品采购，关税、国际运杂费、货款，都可以计入商品成本对吧？但我们这次采购了两种规格的商品，您看计入库存商品时，这两种规格的商品怎样分配关税、国际运费入成本呢？按个数分摊吗？还是怎样

你看这张凭证，画红框的两个产品规格，怎么分配成本呢？

另外您看下，我这样做进口商品采购，对吗？

你好，两个商品是一样的吗？关税的税率也是一样的吗？如果是的话，这个关税库存商品加运杂费）的金额乘以税率

郭老师，商品一样，就是两种规格的，关税税率一样，就是我想问，怎样分配两个规格产品各自的计入库存商品的金额？怎样分摊运杂费？关税可以各自计算对吗？

郭老师，就是运杂费两个规格产品怎样分摊？

可以按各自的数量比例分摊吗

你好，运杂费根据重量来分摊。

关税可以自己计算的。

郭老师，辛苦您看下，发出存货的成本核算方法，我以前因为有电商，涉及发出商品科目，我就按照先进先出法核算的，您看是不是以后的新增产品都要按照先进先出法？不能有的是先进先出，有的是移动加权平均法吧？