老师你好，我资产负债表里突然有余额是怎么回事？小规模纳税人房产中介公司，而且余额跟我账上应交增值税金额一样，求解万分感谢

老师：您好，最近接到一家公司，公司以前是小规模纳税人，上个月才变更 的一般纳税人，但是不知道对方怎么做账的，应交税费-应交增值税-进项税额里面有五百多的进项，我已经查过了，公司最近没有进项发票进来（应该是前期小规模的）现在资产负债表上，这五百多列示在其他流动资产里面，请问我这五百多，现在在录期初数据，可以直接 录到库存现金里面吗？

老师您好！我们公司老板有时会把公账里的钱打到他自己账号上的，这个时候我做的会计分录是借其他应付款-法人，贷：银行存款；而公司需要用钱进货的时候，老板又会把钱从自己的账号打回公账上，这个时候我做的会计分录是借银行存款，贷其他应付款-法人，这样下来，其他应付款一直存在贷方余额的，所以资产负债表中会反映填列到负债那边的其他应付款那一栏；但从这个月开始，其他应付款科目就变成了借方有余额，那在资产负债表中应该怎样反映呢？是以负数填列在负债那边的其他应付款一栏呢？还是以正数填列在资产那边的其他应收款一栏呢？还是两者都可以呢？谢谢老师的解答哦！

以前公司是小规模纳税人，2022年的总收入是4454933，2023年1月变更为一般纳税人，所以我现在想把资产负债表的账面余额调平。 资产负债表的其他应收款余额是：466053. 其他应付款余额是1733505.46 未分配利润余额是2108249.59 应该怎么做分录才可以调平，并且没有风险 请曲老师解答

老师你好，我资产负债表里突然有余额是怎么回事？小规模纳税人房产中介公司，而且余额跟我账上应交增值税金额一样，求解万分感谢

老师，[题干] 2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产余额为60万元（系应收账款产生），递延所得税负债余额为30万元，适用的所得税税率为15%。2×18年年中，甲公司接到税务部门通知，自2×19年1月1日起，该公司不再满足享有优惠税率的条件，适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2×18年影响所得税计算的交易或事项如下： 要求计算甲公司2×18年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 答案：递延所得税资产”余额＝2600×25％＝650（万元）（1分） “递延所得税资产”发生额＝650－60＝590（万元）（1分） “递延所得税负债”余额＝（30/15％＋800）×25％＝250（万元）（1分） “递延所得税负债”发生额＝250－30＝220（万元）（1分） 所得税费用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（万元）（1分） 我没理解为什么递延所得税资产的发生额是用期末余额直接减去期初的，而递延负债为什么要把期初的递延负债还原成应纳税暂时性差异然后加上本期发生的在减去期初的呀