我是一家运输公司内账会计，一般纳税人。我公司11月15日交纳10月份个税是1107.42元，然后我公司在12月15日发放1θ月份工资，才发现工资表里个税是1196.35元。查了原因，是因为先上扱系统报税，后来又增加了某个人的工资总额。才发生了这种情况。这笔数据的差额是88.93元，怎么处理，怎么写完整分录？请教一下谢谢！

你好 可以更正申报表或者在下个月申报的时候汇总一起申报，还可以当月主动去税务机关进行更正，不会影响到日常经营。  分录借应付工资 贷 应交税费-个税

这种现象是想当于少交了个税88.93元，那个司机己经走了，没在这干了，我可以做营业外收入吗？

你好 司机虽然走了 但是个税的金额应该扣了吧 这属于应付职工薪酬  如果不想交税可以冲管理费用

我不想交了，怎么冲管理费用？教下，谢谢

你好 看你账面之前有没有计提过1196.35的个税 如果计提过分录应该是借：管理费用1196.35  贷 应付工资1196.35 借应付工资1196.35  贷 应交税费 个税1196.35 冲减的话 借：管理费用-88.93  贷 应付工资-88.93 借应付工资-88.93  贷 应交税费 个税-88.93

我是在12月发放时，就当时计提，当时发放的。这应该算是计提了吧。

你好 是的 之前已经计提了

那就在发放时可以直接冲减吗？

你好 发放当月冲减可以  跨年就冲以前年度损益

借：管理费用一个税88.93 贷：应付工资88.93 借：应付工资88.93 贷：应交税费一个税88.93 老师，冲减是这样做分录吗？

你好 前面加负号  冲减的概念

那如果直接做营业外收入，怎么做？

你好 建议不要做营业外收入 首先不在这范围 还有如果后面有核查  这科目特别容易查出问题

好吧，那我就冲减。老师，我在做计提时是做了销售费用的，因为是司机的个税。那要冲减是否是做销售费用？

你好 是冲减销售费用

老师，冲减费用写不来，你写个标准的我看看

借：销售费用-88.93 贷：应付工资-88.93 借：应付工资-88.93贷：应交税费一个税-88.93

噢，这样的，还没做过。谢谢老师指教，受领了！谢谢