老师好，生产企业，一般纳税人既有内销又有出口，申报免抵退税后，产生免抵税额，缴纳附加税，免抵税额这数可以理解为出口缴税，是实际缴纳税费，免抵税额➕当月应纳增值税才是当月实际税负，这样理解是有问题吗

可以这么理解下哦

2023-02-11

您好，免抵退税出口企业增值税税负率=(当期免抵税额%2B当期应纳税额)/（免抵退销售额%2B内销销售额）。

2023-04-25

你好,第一种是有当月有留抵额，留抵额小于应出口退税额.退税金额为留抵额,留抵额小于应出口退税额的部分为免抵税额,交附加税. 第二种是没有留抵额，那应出口退税的部分就作为免抵额,交附加税(城建税,教育费和地方教育费).都不是交增值税.

2021-01-05

您好，是的，免抵税额缴纳附加税免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据

2024-06-01

这个是需要看具体的公司情况，没有退税，可能是因为期末没有留抵税额，也可能是本月需要缴纳增值税，因为存在内销的情况下，是需要缴纳增值税平账的

2020-12-13

快账用户4079 追问 2023-02-11 09:39

免抵税额金额较大，如要控制税负，那就需要更多的进项来支撑，导致增值税申报表里应纳税额偏低，这情况是正常的吗

齐红老师解答 2023-02-11 09:59

这个要根据实际业务来这业务产生实际的税负。

快账用户4079 追问 2023-02-11 10:46

如把免抵税额剔除，税负率约2%，如单纯看增值税申报表应纳税额/内销收入，税负偏低越有2%，哪个才是我的税负

快账用户4079 追问 2023-02-11 10:47

这包含免抵税额

齐红老师解答 2023-02-11 11:19

生产型出口企业增值税税负的三种计算公式： 1. 免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额%2B当期应纳税额）÷（当期应税销售额%2B当期免抵退税销售额）×100%； 2. 免抵退税出口企业增值税税负率={[年度销项税额%2B年度免抵退销售额×征收率-（年度进项税额%2B年初留抵税额-年末留抵税额）]÷[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）%2B免抵退销售额]}×100%；