老师，单位聘用一名外籍研发人员，合同注明工资个税公司承担，分录如下:计提时，借 研发支出费用化支出工资—实发工资，贷 应付职工薪酬工资—实发工资，发放工资时，借 应付职工薪酬工资—实发工资，借 营业外支出—个税 贷 银行存款 实发工资，贷 银行存款—个税，对否？

这种单位承担个税的，应发工资＝实发工资，个税不用应交税费应交个人所得税科目，对吗？

是的，你单位承担的可以不用做。l

除了我这种做法，还有其他适合这种情况的分录吗？

增加到研发支出里面，增加到他的工资，然后发工资的时候从工资里扣除。

可以把分录写一遍给我学习吗？

借研发支出 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬工资 贷应交税费，个税 银行

您上面分录中的个税是单位承担还是员工个人承担?

企业承就是增加了个人工资啊

我们这种情况还可以这样做分录 计提 借 研发支出费用化支出工资—实发工资+个税，贷 应付职工薪酬工资—实发工资+个税 发放工资时 借应付职工薪酬工资—实发工资+个税，贷 应交税费—个税，贷 银行存款 实发工资 缴纳个税时，借 应交税费—个税，贷 银行存款 个税，对吗？

你好，我写的这一个不就是吗。

以前一直把个税作为营业外支出处理的，需要改成您写的这种分录吗？

你好，主要是你申报个税的时候填写哪一个，如果是按照你那个的话，研发支出申报个税，如果按照下面这一个的话，这个个税在申报个税的时候需要填写进去两个不一样的。

做工资表时，用实发工资倒推出个税和应发工资的，申报个税时，按照倒推的应发工资填报，系统自动生成个税，实发工资=应发工资—个税

如果你全部做到研发支出里面的话，直接按照研发支出的金额来申报个税了，不能用你上面的操作方法了。

做多少研发费用工资，申报多少个税

其他的没有方法，要么你就按照第一种来。

申报个税时的应发工资10227.56元，缴纳个税312.76元，实发工资9914.8元，我的分录是:计提时 借研发支出费用化支出工资9914.8，贷应付职工薪酬工资9914.8，发放工资时 借应付职工薪酬工资9914.8，贷 银行存款9914.8，借营业外支出个税312.76，贷银行存款312.76，我要按您说的分录改正是吗？

可以的，可以修改的。

21年就用的这种分录和报税，21年的汇算清缴已经做完，我怎么做更正分录，可否写一下，已经申报的汇算清缴是否也要调整?多谢您