出口货物，根据报关单已开票700万元，由于后来未去国外安装调试，故客户实际付款给我司600万元，还有100万元不再支付给我司，目前账面挂账应收账款100万元，则这100万元如果开具红字普票，应该如何开？因为报关单涉及30几种货物，那么开100万红字是随便选几个开，还是怎么开呢？（因为国外的安装调试金额包含在各个货物价格中，报关单是货物，已开的普票也是货物）

中小企业会计实务(二)期试44:5532133资料:长江公司系增值税一般纳税人率为25%，增值税税率为13%。库存材料菜用际成本核算，销售成本随销售业务逐项结销。讲公司本年年初未分配利润为-670万元，1-11月“本年利润”累计贷方余额380万元，本年度2月份发生如下有关经济业务:(共14小题)(1)向A公司销售产品一批，增值税专用发测上注明的价款为100万元，增值税为13万元，请售成本为60万元，款项尚未收到，取得一强A公瘤交付的商业汇票。(2)上月发生存货盘亏6万元，本月经查确定基管理不善所致。(3)结转报废固定资产清理净支出0.8万元(4)偿还前欠货款账面价值2万元，对方给车演金折扣1%(不考虑增值税)，以银行存款偿还(5)以一张银行汇票支付广告公司的广告费7万元(6)销售包装物一批，该批包装稳成本为7万元，不含税销售价格为10万元，开出增值税专用发票，款项已经收到并存入银行(7)计提并结转本月应负担增值税0.3万元做分录，直接发过来就行，是14道题，没拍过来，急

出口货物，根据报关单开票700万元，但后来由于不去国外安装调试，故客户最后实际付款给我司600万元，也就是还有100万元不会再支付给我司了，目前账面挂账应收账款100万元，则这100万元应该做坏账损失并且企业所得税纳税调增还是将之前开具的普票开100万普票红字

出口货物，根据报关单已开票700万元，由于后来未去国外安装调试，故客户实际付款给我司600万元，还有100万元不再支付给我司，目前账面挂账应收账款100万元，则这100万元如果开具红字普票，应该如何开？因为报关单涉及30几种货物，那么开100万红字是随便选几个开，还是怎么开呢？（因为国外的安装调试金额包含在各个货物价格中，报关单是货物，已开的普票也是货物）

生产企业，一般纳税人，以前年度出口设备（包含安装调试），由于疫情无法前往安装调试，货物已发至国外，报关单金额500万元，已收款400万元，由于我司无法前往安装调试也不再安装调试，故剩余的100万元对方不再支付给我司，以前年度已经申报过出口退税管理，也进行了退税。蓝字发票免税的以前年度也已开全。 问题1、针对无法履行的义务无法收款的部分100万需要开具红字发票不？ 问题2、需要本年在出口退税管理里面进行相应的负数申报不？ 问题3、是要将无法收回的这部分100万元（未税金额，发票是免税的）计算13%税率得出销项税额，作为不开具发票申报增值税销项税额不？或者选择进项税额转出，二选一，选择其中一种方式就行吧？