生产企业，一般纳税人，以前年度出口设备（包含安装调试），由于疫情无法前往安装调试，货物已发至国外，报关单金额500万元，已收款400万元，由于我司无法前往安装调试也不再安装调试，故剩余的100万元对方不再支付给我司，以前年度已经申报过出口退税管理，也进行了退税。蓝字发票免税的以前年度也已开全。问题1、针对无法履行的义务无法收款的部分100万需要开具红字发票不？问题2、需要本年在出口退税管理里面进行相应的负数申报不？问题3、是要将无法收回的这部分100万元（未税金额，发票是免税的）计算13%税率得出销项税额，作为不开具发票申报增值税销项税额不？或者选择进项税额转出，二选一，选择其中一种方式就行吧？

问题1：针对无法履行的义务无法收款的部分100万需要开具红字发票不？答：是的，对于无法履行的义务和无法收款的部分100万元，你需要开具红字发票（负数发票）进行冲销。这是因为你的实际收款金额与原先开具的发票金额不符，需要通过红字发票来调整。问题2：需要本年在出口退税管理里面进行相应的负数申报不？答：是的，由于你的实际收款金额少于报关单金额，你需要在出口退税管理里面进行相应的负数申报。这将确保你的退税金额与实际收款金额一致。问题3：是要将无法收回的这部分100万元（未税金额，发票是免税的）计算13%税率得出销项税额，作为不开具发票申报增值税销项税额不？或者选择进项税额转出，二选一，选择其中一种方式就行吧？答：是的，你需要将无法收回的这部分100万元计算销项税额。由于你的发票是免税的，你需要按照适用的税率（如13%）计算销项税额。然后，你可以选择不开具发票申报增值税销项税额，或者选择进项税额转出。这两种方式中选择一种即可。

2023-12-13

1.需要开红字普票。如果已经开具了相应的红字发票，那么不需要再次开具。 2.需要进行相应的负数申报。在进行出口退税管理时，需要针对已退税的出口货物进行负数申报，以便撤销之前的退税申请。 3.需要做转内销处理。根据国家税务总局的规定，对于无法收回的出口款项，需要将其转为内销处理。具体来说，需要将这部分金额乘以适用税率（例如13%）申报未开具发票的销项税额。 4.不需要计算进项税额转出。进项税额转出是指将已抵扣的进项税额转为成本或费用，而无法收回的出口款项已经转为内销处理，因此不需要再计算进项税额转出。 5.是的，进项税额转出和转内销是二选一的。根据国家税务总局的规定，对于无法收回的出口款项，可以选择将其转为内销处理并计算未开具发票的销项税额，或者将其作为成本或费用处理并计算进项税额转出。但是不能同时选择两种处理方式。

2023-12-12

1.关于红字发票的账务处理：你做的账务处理是正确的。当因为客户不再支付款项而需要开具红字发票时，对应的收入应该以负数方式记录，表示这是一笔负面的收入。这与应收款项的冲销处理类似。 1.关于进项税额转出的账务处理：当货物出口后，若因某些原因（如买方破产、拒付等）导致你无法收到全部款项，对于已收到的部分，应先进行出口退税的处理。然而，对于未收到的部分，你确实需要进行进项税额的转出处理。对于此部分，你可以将其计入“主营业务成本”或“以前年度损益调整”。若该笔款项与2020年或2021年的开票有关，那么可能需要通过“以前年度损益调整”来进行处理。 1.关于进项税额转出的申报：你需要根据税法和当地税务机关的规定进行申报。通常，你需要在相应的增值税申报表上填写进项税额转出的金额。具体的申报方式可能会因地区和税法差异而有所不同，因此建议你与当地税务机关联系，获取具体的申报方法和要求。 1.关于红字发票的增值税申报：红字发票的增值税申报与普通发票的申报方式类似。你需要在增值税申报表上填写红字发票的详细信息，包括发票号码、金额等。具体的申报方式和要求也可能因地区和税法差异而有所不同，因此建议你与当地税务机关联系，获取具体的申报方法和要求。

2023-12-13

可以的，可以这么做的。

2023-12-04

转出到以前年度损益调整

2023-12-14