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典当行账务处理会计科目设置：资产类有现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等；负债类含应付账款、短期借款、长期借款等；所有者权益类包括实收资本、资本公积等；收入类包含利息收入、综合费用收入等；成本类有营业成本、管理费用等。常见业务分录发放当金：借 “抵押贷款（或质押贷款）”，贷 “银行存款”“预收账款”。计算利息收入：借 “应收利息”“预收账款”，贷 “利息收入” 。收到利息：借 “银行存款”，贷 “应收利息” 。当物赎回：借 “银行存款”，贷 “抵押贷款（或质押贷款）” 。绝当处理：借 “绝当物品”，贷 “抵押贷款（或质押贷款）”；拍卖时，借 “银行存款”，贷 “其他业务收入”“其他应付款 ”，同时借 “其他业务成本”，贷 “绝当物品”。税务处理：利息收入按 “贷款服务” 缴纳增值税，一般纳税人税率 6%，小规模纳税人征收率 3% ；综合费用作为价外费用一并按 “贷款服务” 计税；销售绝当物品，货物适用简易计税 3% 征收率，金融商品按 “金融商品转让” 计税，房产按 “销售不动产” 计税。为贷款企业做账报税该公司给其他公司贷款后，为这些公司做账报税属于代理记账服务。流程主要有：签订协议：明确双方权利义务、服务内容和费用等。票据交接：贷款企业提供现金单据、银行单据、发票等原始票据，由会计整理审核。代理记账：用专业财务软件进行会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。代理报税：确定企业核定税种后，在规定申报期内，通过银行划转、上门申报或网上申报等方式完成纳税申报。企业回访：反馈税单、财务报表等资料，与企业出纳对账，并告知最新税务政策。

2025-03-10

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