贸有限公司(增值税一般纳税人)为了占领市场，以不含税单价每套100出售自产高级村杉，该公司本月发生如下经济业务:(1)2日向本市各商家销售衬衫5000套，该公司给予了3%的销售折扣，但对于折扣额另开了红字发票人账，货款全部以银行存款收讫。(2)3日,向外地商家销售西服1000套,为尽快收回货款，该公司提供现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,本月15日全部收回货款，公司按规定给予优惠。(3)10日,采取还本销售方式向消费者销售西服200套，3年后公司将全部货款退给消费者,共开出普通发票200张,合计金额226000元。城好直数订盘发衣龚萨德(4)20日，以50套西服向一家单位等价换取布料，双方均按规定开具增值税专用发票。要求:根据上述资料,计算该公司本月的增值税销项税额。

练习商品销售收入的核算(一)资料:丁公司2020年12月发生有关业务如下。1、12月1日，向A公司销售甲产品一批，增值税专用发票列明销售为1.000000元，增值税130000元。为及时收回收货款，给予A公司的现金折扣条件为:2/10，1/20，N/30(现金折扣按不含税售价计算)。该批商品的成本为850000元。12月9日，通过银行收到A公司支付的扣除现金折扣后的款项。2、12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让。本公司在该批商品销售时，已确认销售收入2000.000元，并收到款项。经查核，该批商品外观存在质量问题，同意B公司提出的折让要求。当日开具红字增值税专用发票并支付折让款项。3、12月10日销售产品一批价格为500000元，给予购货方10%的商业折扣，增值税率13%;货款通过银行转账收讫。4、12月14日，向D公司销售甲产品一批。该批产品的售价为1200.000元增值税为156.000元。款项于当日通过银行收讫。该批产品的实际成本为750,000元5、12月31日，收到D公司退回的本月14日所购全部产品。经核

司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年3月份发生下列销售业务：(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。(3)13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。(5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后，同意给予折让，开具增值税专用发票(红字)。(6)25日，因部分商品的规格与合同不符

6．甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、 空调等家电产品。2021年9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机 500台，本期同类产品不含税售价3000元／台。由于商场购买的数量多，按照协 议规定，甲公司给予10％的商业折扣，打折后不含税售价2700元／台，货款全部 以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金 额”栏中。9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元， 甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为3/10、2/20、 N /30。9月23日，百货公司以银行转账方式支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款 2％的折扣。分别作出2021年9月3日，2021年9月5日和2021年9月23日的会计处理。

1宏达电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2021年10月分别发生下列经济业务，均按税法规定取得和开具相关票据，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。（1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的折扣优惠，货款全部以银行存款收讫，折扣额和销售额已经在同一张专用发票上分别注明；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。（2)采取以旧换新方式销售冰箱，销售A型电冰箱10台，从消费者手中换入旧电冰箱作价1000元/台。（3）采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。(4）以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按13%的税率开具了增值税专用发票。（5）当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商

1.1日，向CFT公司赊销EP，产品50件，增值税专用发票上载明：单位售价为2000元.价款计100000元，增值税税额为13000元。为及早收回货款,在合同中规定现金折扣条件为“2/10，1/20,n/30”。2.4日，上月向GMM公司出售的15件Ep一商品，因质量出现严重问题被退回该商品的销售收入已确认，销售成本已结转，但货款尚未收取，EP产品的单位售价为2000元，价款共计为30000元增值税税额为3900元单位售销售成本1000元。3.8日，收到转账支票一张，CET公司付清其所购商品货款。4.13日，向HFC公司销售一批一产品，100件单位售价2000元，增值税税额为26000元，由于是成批销售，给予该公司10%的商业折扣，商品已发出，货款已收存银行。5.18日，销售给HXT公司的50件EP2产品到货后HXT公司发现质量不符合要求，经协商在价格上给予10%的折让，并按规定开具了红字增值税专用发票。6.22日，收到hxt公司支付的50件EP2产品的货款。