老师，我们去年给境外付款，合同比如100，我们也支付了100。今年税务系统提示未做代扣代缴增值税，我们也已经补缴，想问一下这个代扣代缴的增值税，还能作为进项税抵扣吗

之前问个老师，说我这个不能抵扣。说因为这个代扣代缴不应该我公司承担，我们属于应该扣对方税钱，在打款。但是我们没有扣除代扣代缴的税款钱，直接全额打给境外客户了

付境外服务费代扣代缴的增值税如果是付款方承担的，可以抵扣吗？ 财税【2016】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 第二十六条 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 所以，支付境外服务费，有书面服务合同、付款证明和境外单位的对账单或发票的，解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额就可以抵扣。

具体的你可以问下你税务局那边。

好的，谢谢老师

那我这个分录要如何做呢

借营业外支出，贷应交税费、应交增值税， 借应交增值税贷银行存款。

要是抵扣增值税的话借方：进项税 贷方：写什么呢

营业外收入。做这个里面的。

我这个不用冲减管理费用是吗

都可以的，你也可以充管理费用，也可以做营业外收入。

我当初付款是先预付账款，后期收到票做的管理费用。 抵扣的时候是不是就不适合冲减管理费用呢

你好可以的，都可以的。

对你的利润是一样有影响。

好的，谢谢

不要客气，工作愉快。

谢谢老师