老师，你好。2022年12月账面计提了存货减值准备，21年也有计提的，所得税汇算清缴是按照22年的发生额调增，还是按照22年的科目余额表减值准备的科目余额调增？

老师，你好。2022年12月账面计提了存货减值准备，21年也有计提的，所得税汇算清缴是按照22年的发生额调增，还是按照22年的科目余额表减值准备的科目余额调增？

甲公司适用的企业所得税税率为25%，税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销，甲公司各年的税前会计利润均为10000万元，本年有关科目的情况如下 （1）应收账款年初余额为3000万元，年末余额为5000万元，坏账准备年初余额为300万元，本年计提200万元，年末余额为500万元，递延所得税资产本年年初余额为75万元（300×25%） （2）库存商品本年年初余额为25000，年末余额为30000万元，存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元，递延所得税资产年初余额为500万元（2000×25%）（3）商誉本年年初余额8000万元，年末余额8000万元，减值准备年初余额0，本年计提1000万元，年末余额1000万元，假定需要确认递延所得税。（4）无形资产年初账面价值和计税基础均为7200万元，其中成本为8000万元，累计摊销1600万元，年末计提减值准备账面价值为6400万元，成本8000万元，累计摊销1600万元，无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额100万元 计算本年递延所得税费用

老师，我21年计提了一笔职工薪酬在汇算清缴时既没有实际发放也没有纳税调增。我现在准备直接把该笔职工薪酬截止今年汇算清缴还未发放的部分调增在22年企业所得税汇算清缴里，还是该笔职工薪酬全额调增，不管发没发？

请问老师，存货账面金额1000元，可变现净值600元，22年计提的存货跌价准备400元。借 资产减值损失-存货跌价准备400元 贷 存货跌价准备400元，22年企业所得税汇算清缴调增400元。23年这批货物出售了，借主营业务成本1000元 贷 库存商品1000元。借 主营业务成本 -400元 贷 存货跌价准备-400元，请问老师会计23年的这笔分录导致成本为600元，但是税法还是认可1000元的对吧？因此23年企业所得税汇算清缴调增400元。这样处理对吗？

老师你好！汇算清缴职工薪酬2022年之前会计报时直接按照科目余额表写的，没有加在2023年1 月份发放的39100元工资，现在2023年应付职工薪酬借方金额大，贷方小，我要继续按照之前会计发放照搬科目余额表金额，还是把那39100减了再把2024年发放的23年12月工资加上