22年缴纳的税金及附加费用，23年更正申报的退回的税金及附加金额如何做会计分录？需要涉及到以前年度调整科目吗

你好；是的；借银行存款贷应交税费-应交城建税等；借应交税费-应交城建税等贷以前年度损益调整

2023-03-14

您好，除了损益类科目用“以前年度损益调整”科目外，其他都是按正常科目直接调整

2021-01-05

你好！跨年补提用以前年度损益调整科目

2024-06-30

一、企业所得税计提分录是：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税企业所得税计提，不是税金及附加，是属于所得税费用，需要调整到所得税费用科目。

2021-05-22

您好，是的，是以前年度损益调整，这要更正申报22年年报和所得税汇缴申报表哦，账有错就是用以前年度损益调整，纯税会差异不用以前年度损益调整的， 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

2025-04-18