老师，你好，请问我公司是小企业会计准则，老板准备计提一部分的法定公积金，应该怎么提？

你好，1. 计提公积金会计分录：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（根据员工所属部门划分）贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位承担部分）说明： - 单位承担的公积金部分，需按员工所在部门计入相应成本费用科目（如生产工人计入“生产成本”，行政人员计入“管理费用”）。 - 员工个人承担的公积金部分，无需单独计提，在发放工资时从工资中扣除。 2. 发放工资并扣除个人承担的公积金时会计分录：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款（实际发放给员工的工资净额）说明：个人承担的公积金属于代收代付性质，暂计入“其他应付款”科目。 3. 缴纳公积金时（单位+个人承担部分合计）会计分录：借：应付职工薪酬——住房公积金（单位承担部分）借：其他应付款——住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款说明：缴纳时将单位和个人承担的两部分合计，从银行存款中支付，同时冲销相应负债科目。

2025-10-21

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