2022年12月重复开了一张100万的出口发票，忘记冲红了，在2023年1月份冲了，导致上面12月多了100万利润，2022年年报要交很多企业所得税，请问账务可以怎么处理呢？

就是2022年忘记红冲了，在2023年1月红冲的，现在2022年账面利润就多了100万，不知道怎么做好

同学你好，两种方法处理，一种方法，在2022年度，做凭证，借：应收账款等科目，负数100万元，贷：主营业务收入，负数100万元，把2023年开的发票，放到这个凭证的后面。一种方法，在2023年度，把开出的红字发票做凭证，借：应收账款，负数100万元，贷：以前年度损益调整，负数100万元。企业所得税汇算清缴时，调整2022年的收入减少100万元。

老师，方法一不是会导致申报表跟账面收入不一致吗？到时候会不会查呀？

同学你好，有这方面的可能，你可以选择方法2处理。

老师，如果2022年照做收入，结转暂估成本，2023年1月再回冲，这样会不会有问题？

同学你好，这样不会有问题的。

老师，再问一下，刚刚的方法二，所得税年报收入需不需要减掉100万来申报，减掉了就跟增值税对不上了

同学你好，方法二，所得税年报收入不需要减掉100万元 来申报，只是调整时减少100万元收入而已。

那我下年还需要做调整，因为2023年红冲了收入，是吗？