演示账套

2022年末为了少缴纳所得税，人为做了暂估入账70万，借库存商品70万贷应付账款暂估70万，结转成本时：借主营业务成本70万贷库存商品70万，汇算清缴不是调表不调账吗？账载金额70，税收金额0，纳税调增70万？那应付账款暂估怎么冲平？

2023-03-20 21:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-20 22:10

您好，借库存商品70万贷应付账款暂估70万在2023年初全额冲回啊，这2个凭证都要全额冲回的，收到发票再入账，允许这样做的

快账用户9650 追问 2023-03-20 22:12

上面做的凭证都冲回？包括结转的？

齐红老师解答 2023-03-20 22:14

您好，是的啊，这个场景就是采购已入库未开票，后面那个为啥也要冲回呢，我感觉这个成本是假的，如果这个70万有表格支撑也就不用冲回了，我说如果这个成本是真实的不用冲，只要冲回第一笔

快账用户9650 追问 2023-03-20 22:16

70万都是假的，就是为了迟缴税，才做的这一笔

齐红老师解答 2023-03-20 22:19

您好，我明白您的意思，我也这样干过。到时解释就说供应商的货款打折了，年末暂估的全部冲回，只不过您的这个金额有点大，如果税务稽查还是有点小麻烦的，不过只要能合理解释，税务也不会为难我们的

快账用户9650 追问 2023-03-20 22:19

好的，感谢

齐红老师解答 2023-03-20 22:20

您好！希望以上回复能帮助你，感谢善良好心的您给我一个五星好评~

快账用户9650 追问 2023-03-20 22:21

这样2022年汇算清缴前2023年这样做账务处理，汇算清缴表上账载金额写70，税收金额写0，然后因为转入未分配利润，不影响2023年所得税，对吧

齐红老师解答 2023-03-20 22:27

您好，不好意思，突然有点明白了，您不是想少交税么，为啥还要调增应纳税所得额70啊。您看我理解对不对，延缓交税是不是了，本来4季度缴，现在汇算清缴补上

齐红老师解答 2023-03-20 22:58

您好，今天晚了，有留言我明早回复哈，谢谢您的理解和宽容

您好，借库存商品70万贷应付账款暂估70万在2023年初全额冲回啊，这2个凭证都要全额冲回的，收到发票再入账，允许这样做的

2023-03-20

你好，暂估这实际有业务的吗？是的

2023-03-20

借应付账款贷库存商品70 借库存商品贷以前年度损益调整70 借库存商品贷应付账款75，借以前年度损益调整，贷库存商品75，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整5

2023-03-29

你好，这个是实际业务的吗？

2022-04-29

是什么会计准则呢现在收到发票了吗

2023-05-29

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