2022年末为了少缴纳所得税，人为做了暂估入账70万，借库存商品70万 贷应付账款暂估70万，结转成本时：借主营业务成本70万 贷库存商品70万，汇算清缴不是调表不调账吗？账载金额70，税收金额0，纳税调增70万？那应付账款暂估怎么冲平？
你好，暂估这实际有业务的吗？ 是的
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月底走货物到库，尚未收到发票，例如不含税金额为10万，做暂估借库存商品10万贷暂估应付账款10万。借主营业务成本10万贷库存商品10万。下月发票还是未收到，但是有确认收入和成本。结转成本凭证，借主营业务成本10万贷库存商品10万。这种情况下是不是就不需要做红字的借主营业务成本贷库存商品这个凭证了？还有一个就是发票未到货物已入库，本月结转了成本，月底暂估了借库存商品贷暂估应付账款，此时可以不用再将暂估的库存商品转入成本吧
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老师我去年的暂估成本有70万汇算清缴前拿不到发票需要纳税调增，应为钱已经付了当时做的分录是借主营业务成本-暂估成本 贷 银行存款 这次调增要怎么冲暂估呢，分录怎么写呢
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Q
年底我们利润总额1000多万，要缴纳200多万的所得税，所以暂估了成本，待汇算清缴再调整。我现在年底做借库存商品暂估，贷应付账款暂估。借主营业务成本，贷库存商品暂估。这部分纯粹就是为了缓交所得税的，所以也没发票我2023年怎么做？
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2022年末为了少缴纳所得税，人为做了暂估入账70万，借库存商品70万 贷应付账款暂估70万，结转成本时：借主营业务成本70万 贷库存商品70万，汇算清缴不是调表不调账吗？账载金额70，税收金额0，纳税调增70万？那应付账款暂估怎么冲平？
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2022年末为了少缴纳所得税，人为做了暂估入账70万，借库存商品70万 贷应付账款暂估70万，结转成本时：借主营业务成本70万 贷库存商品70万，汇算清缴不是调表不调账吗？账载金额70，税收金额0，纳税调增70万？那应付账款暂估怎么冲平？
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暂估没有实际业务，纯粹就是做了个凭证而已
应付账款暂估不用付款，如果转入营业外收入，那我不是重复缴纳所得税了
借应付账款贷库存商品 借库存商品贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
然后2022年纳税调增70万？账载70，税收0？
不影响2023年的汇算清缴和季度所得税，因为记在了未分配利润里面
是的是的，是这么做，是这么理解的。所有的报表都不影响的，你只需要在纳税调整明细表里面填写啊。
明白，谢谢
不用客气，工作愉快。