老师，您好，请问上一年的度做了预估成本的，今年收到发票并支付的情况，该需要做分录处理

上一年做的分录：借：主营业务，贷应付账款-预估：那么今年我做借：应付账款-预估，贷银行存款，可以的吗

不可以的，冲减要原分录冲减。

那就这样可以吧，借：应付账款-预估，贷：主营业务成本，然后付款的时候怎么写呢

冲销分录是可以的。发票正常在计入成本跟应付账款。支付应付账款的时候，在冲销应付账款科目就可以了。

但是我在上一年结转了成本的昵

现在收到发票并付款的时候,可以做借主营业务成本，贷银行存款，然后月末做个结转损益就可以了吗？

还需要做其他的科目没有

上一年做的分录：借：主营业务成本，贷应付账款-预估：今年分录 借：主营业务成本（负数）， 贷应付账款-预估（负数） 然后同时 借：主营业务成本（正数）， 贷应付账款-预估（正数） 今年的分录整体一正一负，不影响本期损益，这样子发票作为附件

我做不了负数的，所以我就做相反科目了，还有是在这个月已付款的，将你的借：主营业务成本（正数），贷：应付账款-预估（正数），改为：借：主营业务成本（正数），贷：银行存款（正数），这样也是可以的吧

可以的，可以的。转换方向也是可以的。

好的，还有今年1月份缴纳上年10月-12月季度企业所得税是如何做会计分录的，需要计提吗？

你好，这个应该在2022年进行计提。今年缴纳的时候直接冲减应交税费，应交所得税。

啊，那怎么办呢，上一年度没有计提呢

上年没有不没有计提，今年补计提就可以的。不过需要通过以前年度损益调整科目。

那是不是可以这样做1、计提去年企业所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 2、缴纳去年企业所得税: 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 3、结转利润: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整，那么到申报汇算清缴的时候是要按照12月份的报表申报，还是需要做什么调整呢

完全正确哦，申报汇算清缴的时候把这个以前年度损益调整的金额调减利润就可以了

那么按照这样操作不是有退税吗？

如果之前有预交是有可能退税的哦

按照报表申报的，是没有忘记计提的