公司19年开设了一个分公司，分公司是小规模纳税人，当个季度开票金额48万元，当期代账公司申报的所得税和实际应纳所得税金额不符，多申报了成本。21年开具了红字发票21万，之前缴纳的增值税可以退吗？所得税更正申报的话，需要全额补税还是可以只需要补缴未红冲部分？如果分公司注销的话库存商品和应付账款挂帐金额很多怎么处理？

公司19年开设了一个分公司，分公司是小规模纳税人，当个季度开票金额48万元，当期代账公司申报的所得税和实际应纳所得税金额不符，多申报了成本。21年开具了红字发票21万，之前缴纳的增值税可以退吗？所得税更正申报的话，需要全额补税还是可以只需要补缴未红冲部分？如果分公司注销的话库存商品和应付账款挂帐金额很多怎么处理？

案例:税务人员通过金税三期信息系统、风险模型，比对制造企业天久公司历年财务报表和纳税申报表数据，发现该公司应付账款呈增长态势，而销售收入呈下降趋势。深入了解后得知，其“应付账款-存货暂估款”期末余额5500多万元中属于长期挂账的金额占60%。虽然大部分存货早已使用，但因与供应商有纠纷，货物金额未确定，一直未能取得发票。最终，税务机关核减公司以前年度亏损1400多万元，补缴企业所得税和滞纳金近700万元。分析要求:分别从税收法规和会计准则的角度分析双方处理的法规依据。企业应从中吸取哪些教训，如何防范和避免此类税务风险?(提示:参阅国家税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》)

商贸公司22年开的销售发票，在汇算23年度的时候确认该笔销售业务实际为发票重复开具，因此在24年红冲了该部分销售金额，红冲之后23年度暂估成本调减缴纳了23年度所得税，但是现在申报第二季度所得税时还有这个利润又要缴税，应该怎么处理呢？

老师您好，公司小规模纳税人销售眼镜商店（属于小微企业），由总公司和分公司所得税是合并在一起申报，前几天我们领导因瞒报收入，被风险调查要求补收入20万，（增加了点成本，也调减出营业外收入），因两个公司合并一起的收入不达到起降点，科里要求我们补收入，必须达到起征点，营业外收入-增值税减免就转回。 相应的就补缴了增值税3012附加税180.72所得税8749.33总金额11942.05（不含滞纳金及罚款） 科里让我们把财务报表，增值税报表及年报所得税报表进行更改变更，财务报表23年末更改及24年一季度和24年二季度的资产负债表年初数更改 ①请问老师，我们会帐账套不改凭证更改不了报表，想问，财务报表中所得税计提是按照正确的总公司盈利额减掉分公司的亏损额计提所得税。还是按照年报调整调减以后应纳税补缴所得税计提，

个体工商户，成立6个月，未给缴纳社保的员工申报个税，如何补报个税。实际支出费用，但是当季度未收到发票，入预付账款的金额可以在当季度入成本在所得税前扣除吗。公司刚成立财务制度不规范，月开票36万，增值税实际已经缴纳，但是，所得税由于未确得发票，如果处理