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老师,如果项目研发失败,将2020-2021归集在“研发开支—资本化支出”结转到“费用化支出”。这部分费用化金额能不能享受当年的加计扣除呢,还是需要追溯调整?有什么政策文件支持吗

2023-03-23 18:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-03-23 19:14

您好,能享受的,研发具有不确定性 符合《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》[国税发〔2008〕116号]规定的 研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的 50%,直接抵扣当年的应纳税所得额;

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齐红老师 解答 2023-03-23 19:16

您好,根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定:失败的研发活动所发生的研发费用可以享受税前加计扣除政策。因此,无论研发活动是否成功,符合规定的研发费用的支出可以享受加计扣除政策。

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快账用户6466 追问 2023-03-23 19:24

知道可以享受加计扣除,但是需要更改以前报表去享受吗,还是直接在2022年填报享受也可以呢?因为费用发生时间是2020-2021年,只是当时汇集在资本化。

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齐红老师 解答 2023-03-23 19:27

您好,需要去更正2020-2021汇算清缴,因为费用发生在前2年

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