12.某企业为增值税一般纳税人,10月销售货物金额(不含税,下同)500万元;购入生产货物的原材料金额350万元,取得了增值税专用发票;购入送货用汽车10台,每台金额7.8万元,取得了增值税专用发票注明价款78万元;当月提供技术服务收取服务费金额90万元,为提供技术服务发生进项税额3.8万元。要求:计算该企业当期应纳增值税。

1.销售货物金额为200万元，这是不含税的金额，需要计算出含税金额。根据公式：含税金额=不含税金额×(1%2B税率)，其中税率为13%，因此含税金额=200×(1%2B13%)=226万元。 2.购入生产货物的原材料金额为150万元，这是不含税的金额，同样需要计算出含税金额。根据公式：含税金额=不含税金额×(1%2B税率)，其中税率为13%，因此含税金额=150×(1%2B13%)=169.5万元。 3.购入送货用三轮摩托车10台，每台金额2万元，总价为20万元。这是不含税的金额，需要计算出含税金额。根据公式：含税金额=不含税金额×(1%2B税率)，其中税率为13%，因此含税金额=20×(1%2B13%)=22.6万元。 4.当月提供技术服务收取服务费金额为20万元，这是含税的金额，需要计算出不含税金额。根据公式：不含税金额=含税金额÷(1%2B税率)，其中税率为6%（题目没有明确说明技术服务适用税率，这里假设为6%），因此不含税金额=20÷(1%2B6%)=18.87万元。 5.为提供技术服务发生进项税为0.8万元，这是可以抵扣的进项税。 6.根据公式：应纳增值税额=销项税额-进项税额，可以计算出应纳增值税额。销项税额总计为226÷(1%2B13%)×13%%2B18.87×6%=29.45万元，进项税额总计为169.5÷(1%2B13%)×13%%2B22.6÷(1%2B13%)×13%=27.57万元，因此应纳增值税额为29.45-27.57=1.88万元。所以，该企业当期应纳的增值税额为1.88万元。

2023-10-23

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