老师，您好。我们单位有内贸也有出口，货款的发票是分开开的，出扣的退税内销的抵扣，还有一种像顺丰快递费也开增值税专票，这类和货物无关的进项也可以抵扣吗？

您好，这个是可以的，没问题

2023-03-25

分不出用在出口还是内销的，自己计算抵扣适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

2023-09-07

按收入比例做进项转出

2025-11-04

您好，参考财税〔2012〕39号，不可以直接抵扣的，出口对应的进项发票必须单独用于退税，不得抵扣国内销项税。出口与内销的进项需分开申报，避免混抵。若混抵，那么要补税、滞纳金，甚至影响退税资格。外贸企业适用“免退税”，进项仅限退税（不是“免抵退”）。

2025-04-10

1. 外贸企业出口视同内销的货物，其国内运输运费可以凭借出口货物转内销证明进行进项抵扣。根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请时需填报《出口货物转内销证明申报表》，并提供增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件、内销货物发票（记账联）原件及复印件以及主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。 2. 这种情况下，不需要视同内销。如果出口企业无法取得进项发票，不能退税但已开了免税发票，可按照免税政策进行处理，无需视同内销。但需注意的是，企业应确保免税申报的相关操作符合税务规定。

2024-08-15